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送心意

莊老師

職稱高級會計師,中級會計師,審計師

2020-06-28 11:18

你好,這樣是少計A項目成本,要補結(jié)轉(zhuǎn),借工程結(jié)算,貸工程施工--合同成本,毛利

英特優(yōu)優(yōu) 追問

2020-06-28 11:30

老師,剛到這個公司,企業(yè)沒有設(shè)置工程結(jié)算科目,只設(shè)置了工程施工科目

莊老師 解答

2020-06-28 11:32

你好,可以增設(shè)工程結(jié)算這個科目,

英特優(yōu)優(yōu) 追問

2020-06-28 11:49

老師,這個數(shù)最終是進入主營業(yè)務(wù)成本的對吧

莊老師 解答

2020-06-28 12:44

你好,是的,是這樣處理

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你好,這樣是少計A項目成本,要補結(jié)轉(zhuǎn),借工程結(jié)算,貸工程施工--合同成本,毛利
2020-06-28 11:18:20
?一、收入核算 1、收到預(yù)付工程款時 借:銀行存款 貸:預(yù)收賬款 應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅-銷項稅 2、工程完工結(jié)算時 借:預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款 貸:工程結(jié)算收入 3、結(jié)轉(zhuǎn)收入 借:主營業(yè)務(wù)收入 貸:主營業(yè)務(wù)成本 管理費用 銷售費用 財務(wù)費用等等 借或貸:本年利潤 二、成本的核算 1.發(fā)生的合同成本 借:工程施工—合同成本 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額) 貸:銀行存款 2.發(fā)生的材料費用 借:管理費用/原材料 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額) 貸:銀行存款 3.支付人工費 借:工程施工--人工費 貸:現(xiàn)金(或應(yīng)付工資等) 4.發(fā)生的機械費用 借:工程施工--機械使用費 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)(指的租賃) 貸:銀行存款(或累計折舊等) 5.發(fā)生的其他直接費 借:工程施工--其他直接費 貸:銀行存款(或現(xiàn)金等) 6.月末確認(rèn)收入和成本 借:主營業(yè)務(wù)成本(按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本) 工程施工——合同毛利 (倒擠) 貸:主營業(yè)務(wù)收入(按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入) 7.工程完工決算后,應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵,沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。 施工企業(yè)合同完工
2021-12-03 16:42:01
借:工程施工 貸:以前年度損益調(diào)整
2020-04-07 09:40:12
你好,做成本結(jié)轉(zhuǎn)沖銷分錄就是了 借;工程施工,貸;以前年度損益調(diào)整——主營業(yè)務(wù)成本
2019-08-06 12:03:02
一、工程施工 — 合同成本 人工費: 主要核算直接從事工程施工的人員工資、獎金、津貼、補貼等。 可進一步按工種設(shè)置明細(xì),如木工人工費、泥工人工費、鋼筋工人工費等。 材料費: 用于工程的各種材料費用。 可細(xì)分如鋼材費、水泥費、木材費、磚瓦費、砂石料費、裝飾材料費等。 對于一些重要的材料,還可以根據(jù)具體的材料品種設(shè)置更詳細(xì)的明細(xì),如不同規(guī)格的鋼材分別設(shè)置明細(xì)科目。 機械使用費: 工程施工中使用的機械設(shè)備的租賃費用、折舊費、維修費等。 可分為租賃費、折舊費、大修費、日常維修費等明細(xì)科目。 若有多種不同類型的機械設(shè)備,可以按照設(shè)備類型設(shè)置,如起重機使用費、挖掘機使用費等。 其他直接費: 不能直接歸屬于人工費、材料費、機械使用費的其他直接用于工程施工的費用。 例如,工程水電費、場地清理費、二次搬運費、臨時設(shè)施攤銷費等。 間接費用: 主要是為組織和管理工程施工所發(fā)生的費用。 包括管理人員工資、辦公費、差旅費、勞動保護費、財產(chǎn)保險費等。 可按照費用性質(zhì)分別設(shè)置明細(xì)科目,如管理人員工資、辦公費明細(xì)、差旅費明細(xì)等。 二、工程施工 — 合同毛利 該科目用于核算工程施工的毛利情況,一般不需要設(shè)置過多明細(xì)科目。但可以根據(jù)工程項目的不同,設(shè)置項目輔助核算,以便區(qū)分不同工程的毛利情況。 例如,在進行某一建筑工程項目的賬務(wù)處理時: 發(fā)生人工費用支出: 借:工程施工 — 合同成本 — 人工費 貸:應(yīng)付職工薪酬 購入工程材料: 借:工程施工 — 合同成本 — 材料費 貸:銀行存款 / 應(yīng)付賬款 支付機械設(shè)備租賃費: 借:工程施工 — 合同成本 — 機械使用費 — 租賃費 貸:銀行存款
2024-09-24 13:54:16
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