A項(xiàng)目已結(jié)結(jié)算,現(xiàn)發(fā)現(xiàn)A項(xiàng)目的工程施工成本記串戶到B項(xiàng)目,應(yīng)轉(zhuǎn)成本未轉(zhuǎn),這個(gè)成本賬務(wù)處理要記什么科目?
英特優(yōu)優(yōu)
于2020-06-28 11:15 發(fā)布 ??1205次瀏覽
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莊老師
職稱: 高級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,審計(jì)師
2020-06-28 11:18
你好,這樣是少計(jì)A項(xiàng)目成本,要補(bǔ)結(jié)轉(zhuǎn),借工程結(jié)算,貸工程施工--合同成本,毛利
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你好,這樣是少計(jì)A項(xiàng)目成本,要補(bǔ)結(jié)轉(zhuǎn),借工程結(jié)算,貸工程施工--合同成本,毛利
2020-06-28 11:18:20

?一、收入核算
1、收到預(yù)付工程款時(shí)
借:銀行存款
貸:預(yù)收賬款
應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-銷項(xiàng)稅
2、工程完工結(jié)算時(shí)
借:預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款
貸:工程結(jié)算收入
3、結(jié)轉(zhuǎn)收入
借:主營業(yè)務(wù)收入
貸:主營業(yè)務(wù)成本
管理費(fèi)用
銷售費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用等等
借或貸:本年利潤
二、成本的核算
1.發(fā)生的合同成本
借:工程施工—合同成本
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款
2.發(fā)生的材料費(fèi)用
借:管理費(fèi)用/原材料
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款
3.支付人工費(fèi)
借:工程施工--人工費(fèi)
貸:現(xiàn)金(或應(yīng)付工資等)
4.發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用
借:工程施工--機(jī)械使用費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(指的租賃)
貸:銀行存款(或累計(jì)折舊等)
5.發(fā)生的其他直接費(fèi)
借:工程施工--其他直接費(fèi)
貸:銀行存款(或現(xiàn)金等)
6.月末確認(rèn)收入和成本
借:主營業(yè)務(wù)成本(按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本)
工程施工——合同毛利 (倒擠)
貸:主營業(yè)務(wù)收入(按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入)
7.工程完工決算后,應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵,沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。
施工企業(yè)合同完工
2021-12-03 16:42:01

借:工程施工 貸:以前年度損益調(diào)整
2020-04-07 09:40:12

你好,做成本結(jié)轉(zhuǎn)沖銷分錄就是了
借;工程施工,貸;以前年度損益調(diào)整——主營業(yè)務(wù)成本
2019-08-06 12:03:02

一、工程施工 — 合同成本
人工費(fèi):
主要核算直接從事工程施工的人員工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等。
可進(jìn)一步按工種設(shè)置明細(xì),如木工人工費(fèi)、泥工人工費(fèi)、鋼筋工人工費(fèi)等。
材料費(fèi):
用于工程的各種材料費(fèi)用。
可細(xì)分如鋼材費(fèi)、水泥費(fèi)、木材費(fèi)、磚瓦費(fèi)、砂石料費(fèi)、裝飾材料費(fèi)等。
對(duì)于一些重要的材料,還可以根據(jù)具體的材料品種設(shè)置更詳細(xì)的明細(xì),如不同規(guī)格的鋼材分別設(shè)置明細(xì)科目。
機(jī)械使用費(fèi):
工程施工中使用的機(jī)械設(shè)備的租賃費(fèi)用、折舊費(fèi)、維修費(fèi)等。
可分為租賃費(fèi)、折舊費(fèi)、大修費(fèi)、日常維修費(fèi)等明細(xì)科目。
若有多種不同類型的機(jī)械設(shè)備,可以按照設(shè)備類型設(shè)置,如起重機(jī)使用費(fèi)、挖掘機(jī)使用費(fèi)等。
其他直接費(fèi):
不能直接歸屬于人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)的其他直接用于工程施工的費(fèi)用。
例如,工程水電費(fèi)、場地清理費(fèi)、二次搬運(yùn)費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施攤銷費(fèi)等。
間接費(fèi)用:
主要是為組織和管理工程施工所發(fā)生的費(fèi)用。
包括管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)等。
可按照費(fèi)用性質(zhì)分別設(shè)置明細(xì)科目,如管理人員工資、辦公費(fèi)明細(xì)、差旅費(fèi)明細(xì)等。
二、工程施工 — 合同毛利
該科目用于核算工程施工的毛利情況,一般不需要設(shè)置過多明細(xì)科目。但可以根據(jù)工程項(xiàng)目的不同,設(shè)置項(xiàng)目輔助核算,以便區(qū)分不同工程的毛利情況。
例如,在進(jìn)行某一建筑工程項(xiàng)目的賬務(wù)處理時(shí):
發(fā)生人工費(fèi)用支出:
借:工程施工 — 合同成本 — 人工費(fèi)
貸:應(yīng)付職工薪酬
購入工程材料:
借:工程施工 — 合同成本 — 材料費(fèi)
貸:銀行存款 / 應(yīng)付賬款
支付機(jī)械設(shè)備租賃費(fèi):
借:工程施工 — 合同成本 — 機(jī)械使用費(fèi) — 租賃費(fèi)
貸:銀行存款
2024-09-24 13:54:16
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