A項目已結(jié)結(jié)算,現(xiàn)發(fā)現(xiàn)A項目的工程施工成本記串戶到B項目,應(yīng)轉(zhuǎn)成本未轉(zhuǎn),這個成本賬務(wù)處理要記什么科目?
英特優(yōu)優(yōu)
于2020-06-28 11:15 發(fā)布 ??1205次瀏覽
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莊老師
職稱: 高級會計師,中級會計師,審計師
2020-06-28 11:18
你好,這樣是少計A項目成本,要補結(jié)轉(zhuǎn),借工程結(jié)算,貸工程施工--合同成本,毛利
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你好,這樣是少計A項目成本,要補結(jié)轉(zhuǎn),借工程結(jié)算,貸工程施工--合同成本,毛利
2020-06-28 11:18:20

?一、收入核算
1、收到預(yù)付工程款時
借:銀行存款
貸:預(yù)收賬款
應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅-銷項稅
2、工程完工結(jié)算時
借:預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款
貸:工程結(jié)算收入
3、結(jié)轉(zhuǎn)收入
借:主營業(yè)務(wù)收入
貸:主營業(yè)務(wù)成本
管理費用
銷售費用
財務(wù)費用等等
借或貸:本年利潤
二、成本的核算
1.發(fā)生的合同成本
借:工程施工—合同成本
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
2.發(fā)生的材料費用
借:管理費用/原材料
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
3.支付人工費
借:工程施工--人工費
貸:現(xiàn)金(或應(yīng)付工資等)
4.發(fā)生的機械費用
借:工程施工--機械使用費
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)(指的租賃)
貸:銀行存款(或累計折舊等)
5.發(fā)生的其他直接費
借:工程施工--其他直接費
貸:銀行存款(或現(xiàn)金等)
6.月末確認(rèn)收入和成本
借:主營業(yè)務(wù)成本(按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本)
工程施工——合同毛利 (倒擠)
貸:主營業(yè)務(wù)收入(按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入)
7.工程完工決算后,應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵,沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。
施工企業(yè)合同完工
2021-12-03 16:42:01

借:工程施工 貸:以前年度損益調(diào)整
2020-04-07 09:40:12

你好,做成本結(jié)轉(zhuǎn)沖銷分錄就是了
借;工程施工,貸;以前年度損益調(diào)整——主營業(yè)務(wù)成本
2019-08-06 12:03:02

一、工程施工 — 合同成本
人工費:
主要核算直接從事工程施工的人員工資、獎金、津貼、補貼等。
可進一步按工種設(shè)置明細(xì),如木工人工費、泥工人工費、鋼筋工人工費等。
材料費:
用于工程的各種材料費用。
可細(xì)分如鋼材費、水泥費、木材費、磚瓦費、砂石料費、裝飾材料費等。
對于一些重要的材料,還可以根據(jù)具體的材料品種設(shè)置更詳細(xì)的明細(xì),如不同規(guī)格的鋼材分別設(shè)置明細(xì)科目。
機械使用費:
工程施工中使用的機械設(shè)備的租賃費用、折舊費、維修費等。
可分為租賃費、折舊費、大修費、日常維修費等明細(xì)科目。
若有多種不同類型的機械設(shè)備,可以按照設(shè)備類型設(shè)置,如起重機使用費、挖掘機使用費等。
其他直接費:
不能直接歸屬于人工費、材料費、機械使用費的其他直接用于工程施工的費用。
例如,工程水電費、場地清理費、二次搬運費、臨時設(shè)施攤銷費等。
間接費用:
主要是為組織和管理工程施工所發(fā)生的費用。
包括管理人員工資、辦公費、差旅費、勞動保護費、財產(chǎn)保險費等。
可按照費用性質(zhì)分別設(shè)置明細(xì)科目,如管理人員工資、辦公費明細(xì)、差旅費明細(xì)等。
二、工程施工 — 合同毛利
該科目用于核算工程施工的毛利情況,一般不需要設(shè)置過多明細(xì)科目。但可以根據(jù)工程項目的不同,設(shè)置項目輔助核算,以便區(qū)分不同工程的毛利情況。
例如,在進行某一建筑工程項目的賬務(wù)處理時:
發(fā)生人工費用支出:
借:工程施工 — 合同成本 — 人工費
貸:應(yīng)付職工薪酬
購入工程材料:
借:工程施工 — 合同成本 — 材料費
貸:銀行存款 / 應(yīng)付賬款
支付機械設(shè)備租賃費:
借:工程施工 — 合同成本 — 機械使用費 — 租賃費
貸:銀行存款
2024-09-24 13:54:16
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