某高檔化妝品廠適用的增值稅稅率為13%,消費(fèi)稅稅率為15% , 2019年5月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)銷售一批高檔化妝品,開出增值稅專用發(fā)票,收取價(jià)款100萬元,增值稅款13萬元,貨款已存入銀行。 (2)沒收逾期未歸還的高檔化妝品包裝物押金33900元。 (3)將自產(chǎn)高檔化妝品一批以福利形式發(fā)放給職工,按同類產(chǎn)品不含稅售價(jià)計(jì)算,價(jià)款為50000元,成本價(jià)為40 000元。 (4)受托加工化妝品一批,委托方提供原材料20萬元,本企業(yè)收取加工費(fèi)7.2萬元,本企業(yè)無同類化妝品銷售價(jià)格。 (5)將護(hù)膚品、護(hù)發(fā)品、化妝品裝入一盒內(nèi)作為禮品送給關(guān)系單位,成本價(jià)為16000元,不含稅售價(jià)應(yīng)為20000元。 計(jì)算該廠本月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額(含代收代繳消費(fèi)稅)并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

清風(fēng)

于2020-06-27 11:31 發(fā)布 ??6900次瀏覽

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