2. 位于某建制鎮(zhèn)的宏光汽車制造廠為增值稅一般納稅人，2019年5月發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: (1)銷售自產(chǎn)的B型小汽車50輛給特約經(jīng)銷商，每輛不含稅單價12萬元，向特約經(jīng)銷商開具了增值稅專用發(fā)票，注明價款600萬元、增值稅稅額78萬元。 (2)將新研制生產(chǎn)的C型小汽車5輛銷售給本企業(yè)中層干部，每輛按成本價10萬元出售，款項(xiàng)已收到;該C型小汽車尚無市場銷售價格。 (3)購進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款20萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額2.6萬元，該設(shè)備當(dāng)月已投人使用。 (4)購進(jìn)原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款:300萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額39萬元。要求(B型及C型小汽車的成本利潤率為10%，消費(fèi)稅稅率為5% ;金額單位用萬元表示，結(jié)果保留兩位小數(shù)): (1)計(jì)算該廠2019年5月應(yīng)納的增值稅稅額。 (2)計(jì)算該廠2019年5月應(yīng)納的消費(fèi)稅稅額。 (3)計(jì)算該廠2019年5月應(yīng)納的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加。

暖暖老師

職稱：中級會計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師

2020-06-26 14:04

業(yè)務(wù)1繳納銷項(xiàng)稅額的計(jì)算78
消費(fèi)稅600*5%=30

暖暖老師解答

2020-06-26 14:07

業(yè)務(wù)2銷項(xiàng)稅額的計(jì)算
50*（1+10%）/（1-5%）*13%=7.53
繳納消費(fèi)稅
50*（1+10%）/（1-5%）*5%=2.89

暖暖老師解答

2020-06-26 14:07

業(yè)務(wù)3進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算2.6

暖暖老師解答

2020-06-26 14:08

業(yè)務(wù)4進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算3

暖暖老師解答

2020-06-26 14:08

39
上邊的數(shù)字寫錯了這里

暖暖老師解答

2020-06-26 14:10

(1)計(jì)算該廠2019年5月應(yīng)納的增值稅稅額。
78+7.83-2.6-39=44.23

暖暖老師解答

2020-06-26 14:10

2)計(jì)算該廠2019年5月應(yīng)納的消費(fèi)稅稅額。
30+2.89=32.89

暖暖老師解答

2020-06-26 14:11

(3)計(jì)算該廠2019年5月應(yīng)納的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加。
（44.23+32.89）*10%

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