純真的大地 追問(wèn)

2020-06-22 11:10

老師看看這個(gè)記錄，我最開始是想問(wèn)圖這個(gè)分錄怎么寫的，我問(wèn)老師要怎么調(diào)整，老師就告訴我“之前要是做的其他應(yīng)收款就代表之前沒進(jìn)費(fèi)用，現(xiàn)在借：以前年度損益調(diào)整 貸：其他應(yīng)收款，這就是在調(diào)整損益，后面的分錄和上面一樣。要是之前已經(jīng)做了費(fèi)用那上面的分錄就是調(diào)整分錄了”

路老師 解答

2020-06-22 11:20

這二張沒有發(fā)票的費(fèi)用，賬上做了  借：其他應(yīng)收款  貸：銀行存款  是嗎？到現(xiàn)在有沒有收到發(fā)票了？

純真的大地 追問(wèn)

2020-06-22 11:32

是的呢老師

路老師 解答

2020-06-22 11:34

這是沒有發(fā)票的，是19年的事情嗎？

純真的大地 追問(wèn)

2020-06-22 11:38

對(duì)的老師

路老師 解答

2020-06-22 11:53

正常情況下，一些沒有發(fā)票的費(fèi)用，如果在19年做進(jìn)了費(fèi)用，那么就影響了利潤(rùn)（利潤(rùn)會(huì)減少，所得稅也會(huì)少交），但是稅法規(guī)定沒有發(fā)票的是不能稅前扣除的，所以在19年匯算清繳時(shí)，要把這部分沒有發(fā)票的費(fèi)用調(diào)增出來(lái)（目的是讓所得稅多交），但是這個(gè)調(diào)增，不是作賬務(wù)處理，只是在匯算清繳申報(bào)時(shí)，在納稅調(diào)整明細(xì)表上面調(diào)增就可以了。
但是你現(xiàn)在這個(gè)情況，不屬于上面這種情況，因?yàn)樵?9年只是掛了往來(lái)，沒有做進(jìn)費(fèi)用，所以不存在所得稅少交的問(wèn)題，
所以現(xiàn)在你只要在20年的賬里，做一個(gè)分錄，
借：以前年度損益調(diào)整，貸：其他應(yīng)收款，
借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)   貸：以前年度損益調(diào)整
把  其他應(yīng)收款  這個(gè)科目沖平就好了。