12.A公司2×17年發(fā)生了1200萬元廣告費(fèi)，已用銀行存款支付，發(fā)生時已作為銷售費(fèi)用計入當(dāng)期損益。稅法規(guī)定，該類支出不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分允許當(dāng)期稅前扣除，超過部分允許向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前抵扣。A公司2×17年實現(xiàn)銷售收入6000萬元。A公司2×17年廣告費(fèi)支出的計稅基礎(chǔ)為（　?。┤f元。 A.300　　　　　　　 B.1200　　　　　　　C.900　　　　　　　 D.0老師為什么這題選A呢？可以解釋？

答： 6000*15%=900萬元 1200-900=300萬元 這個呀 等于是 稅務(wù)上 不承認(rèn)這300萬元的廣告支出 作為資產(chǎn)核算 所以 是300萬元計稅基礎(chǔ)的 而會計上 全部費(fèi)用處理 賬面價值為0 這樣的話 是低估資產(chǎn) 從而產(chǎn)生 遞延所得稅資產(chǎn)

A公司2×17年發(fā)生了1200萬元廣告費(fèi)，已用銀行存款支付，發(fā)生時已作為銷售費(fèi)用計入當(dāng)期損益。稅法規(guī)定，該類支出不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分允許當(dāng)期稅前扣除，超過部分允許向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前抵扣。A公司2×17年實現(xiàn)銷售收入6000萬元。A公司2×17年廣告費(fèi)支出的計稅基礎(chǔ)為（　　）萬元?！　　　　　?/p>

答： 已經(jīng)支付了廣告費(fèi)，則賬面價值為0，理解為資產(chǎn)賬面為0也是可以的，資產(chǎn)負(fù)債都是0，資產(chǎn)賬面=0，計稅基礎(chǔ)=未來可以稅前扣除的金額=1200-6000*15%

報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師，如果我公司2018年 銷售收入是1000萬，本年廣告費(fèi)300萬，那本年能稅前扣除的是150萬。那假如2019年的銷售額也是1000萬，廣告費(fèi)也是300萬，那我2019年稅前抵扣廣告費(fèi)應(yīng)該是多少

答： 你好，2019年稅前抵扣廣告費(fèi)＝1000*15%＝150