企業(yè)收到的研發(fā)方面的專項(xiàng)應(yīng)付款完工怎么核銷呢?期間發(fā)生的費(fèi)用化支出都是用研發(fā)支出科目做的月末轉(zhuǎn)到管理費(fèi)用的,那研發(fā)項(xiàng)目完工 這個(gè)專項(xiàng)應(yīng)付款應(yīng)該怎么做呢?
陸
于2020-06-17 15:44 發(fā)布 ??2379次瀏覽
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靖曦老師
職稱: 高級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
2020-06-17 16:48
專項(xiàng)應(yīng)付款不能直接記入企業(yè)費(fèi)用,應(yīng)在該科目核算,直至項(xiàng)目完成,如果有余額并要求退回的話,做余額退回處理,若余額不要求退回才沖抵相關(guān)費(fèi)用。
1)收到專項(xiàng)款時(shí)(你的分錄是正確的):
借:銀行存款
貸:專項(xiàng)應(yīng)付款—宣傳補(bǔ)助
2)使用專項(xiàng)應(yīng)付款時(shí):
借:專項(xiàng)應(yīng)付款—宣傳補(bǔ)助
貸:銀行存款(購買材料等)或 應(yīng)付職工薪酬(支付勞務(wù)費(fèi)) 或 其他相關(guān)科目
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:現(xiàn)金
3)專項(xiàng)應(yīng)付款貸方減去借方,若有余額并要求退回?fù)芸罘剑?br/>
借:專項(xiàng)應(yīng)付款—宣傳補(bǔ)助
貸:銀行存款
4)若有余額,不要求退回(沖減相關(guān)費(fèi)用):
借:專項(xiàng)應(yīng)付款—宣傳補(bǔ)助
貸:營業(yè)費(fèi)用—宣傳費(fèi)
相關(guān)問題討論

1、借:銀行存款 正數(shù)
借:研發(fā)支出——費(fèi)用化支出 負(fù)數(shù)
2、借:管理費(fèi)用 負(fù)數(shù)
貸:研發(fā)支出——費(fèi)用化支出 負(fù)數(shù)
2020-07-17 09:26:53

專項(xiàng)應(yīng)付款不能直接記入企業(yè)費(fèi)用,應(yīng)在該科目核算,直至項(xiàng)目完成,如果有余額并要求退回的話,做余額退回處理,若余額不要求退回才沖抵相關(guān)費(fèi)用。
1)收到專項(xiàng)款時(shí)(你的分錄是正確的):
借:銀行存款
貸:專項(xiàng)應(yīng)付款—宣傳補(bǔ)助
2)使用專項(xiàng)應(yīng)付款時(shí):
借:專項(xiàng)應(yīng)付款—宣傳補(bǔ)助
貸:銀行存款(購買材料等)或 應(yīng)付職工薪酬(支付勞務(wù)費(fèi)) 或 其他相關(guān)科目
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:現(xiàn)金
3)專項(xiàng)應(yīng)付款貸方減去借方,若有余額并要求退回?fù)芸罘剑?
借:專項(xiàng)應(yīng)付款—宣傳補(bǔ)助
貸:銀行存款
4)若有余額,不要求退回(沖減相關(guān)費(fèi)用):
借:專項(xiàng)應(yīng)付款—宣傳補(bǔ)助
貸:營業(yè)費(fèi)用—宣傳費(fèi)
2020-06-17 16:48:36

你好,轉(zhuǎn)到管理費(fèi)用-研發(fā)費(fèi)用
2019-02-16 14:19:06

你好,
實(shí)際收到專項(xiàng)撥款時(shí)
借:銀行存款
貸:專項(xiàng)應(yīng)付款—**項(xiàng)目
撥款使用時(shí)
借:在建工程
貸:庫存現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)付賬款
項(xiàng)目完成后,形成資產(chǎn)部分
借:固定資產(chǎn) / 無形資產(chǎn)
貸:在建工程—**項(xiàng)目
同時(shí)
借:專項(xiàng)應(yīng)付款—**項(xiàng)目
貸:資本公積—撥款轉(zhuǎn)入
未形成資產(chǎn)需核銷的部分,報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后
借:專項(xiàng)應(yīng)付款—**項(xiàng)目
貸:管理費(fèi)用
撥款項(xiàng)目完成后,如有撥款結(jié)余需上交的
借:專項(xiàng)應(yīng)付款—**項(xiàng)目
貸:銀行存款
2020-11-17 11:26:06

您好!建議先入研發(fā)支出。 因?yàn)檫@個(gè)科目就是這樣使用的。
2017-06-15 15:32:32
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陸 追問
2020-06-17 17:17