【例題·計(jì)算分析題】A公司為母公司，其子公司為甲公司，各個(gè)公司適用的所得稅率為25%。 　　（1）2×18年8月，A公司與B公司控股股東C公司簽訂協(xié)議，協(xié)議約定：A公司向C公司定向發(fā)行10 000萬股本公司股票，以換取C公司持有B公司60%的股權(quán)。A公司定向發(fā)行的股票按規(guī)定為每股7.2元，雙方確定的評(píng)估基準(zhǔn)日為2×18年9月30日。 　　B公司經(jīng)評(píng)估確定2×18年9月30日的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為102 000萬元（不含遞延所得稅的影響）。A公司該并購事項(xiàng)于2×18年12月10日經(jīng)監(jiān)管部門批準(zhǔn)，作為對(duì) 就是這種例題中5000-200*75%-500/10*75%這里比較不理解，可以解答一下嗎，主要是-200*75%-500/10*75%不理解

答： 你看看，200應(yīng)該是評(píng)估增值的存貨出售，結(jié)轉(zhuǎn)成本，減少利潤，200*75%就是稅后的金額，500/是評(píng)估增值的固定資產(chǎn)或者無形資產(chǎn)補(bǔ)提折舊攤銷，減少利潤，200*75%是稅后的金額

老師您好，母公司向子公司銷售貨物，子公司形成存貨的，合表中為什么是借遞延所得稅資產(chǎn)呢，咋感覺是遞延所得稅負(fù)債呢？請(qǐng)老師指點(diǎn)，謝謝

答： 比如成本100，售價(jià)200，因?yàn)楹喜?bào)表認(rèn)可的是成本100，也就是賬面100，但是稅法認(rèn)為是200計(jì)稅，所以資產(chǎn)賬面小于計(jì)稅，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)

一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？

答： 都說財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

甲是母公司，乙是子公司，子公司存貨的賬面與公允不一致的時(shí)候，為啥在編制合并報(bào)表日會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅？這個(gè)遞延所得稅是集團(tuán)的嗎，還是子公司的

答： 這種情況是免稅合并，免稅才會(huì)有公允和賬面不一致，稅法認(rèn)可原賬面，會(huì)計(jì)認(rèn)可公允價(jià)值，所以資產(chǎn)賬面大于計(jì)稅基礎(chǔ)，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，遞延所得稅是合并報(bào)表給子公司確認(rèn)的。