老師，生產(chǎn)型出口退稅企業(yè)的賬務(wù)需要注意什么？

答： 出口退稅賬務(wù)處理有哪些注意事項(xiàng)? (1)出口貨物免稅，可以在賬務(wù)處理上是出口銷售時(shí)反映出來，而不需要貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”。借:應(yīng)收賬款/銀行存款貸:主營業(yè)務(wù)收入 (2)出口貨物抵稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的零部件原材料、動(dòng)力、燃料等所含應(yīng)予退還的進(jìn)項(xiàng)稅額,抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額，在相關(guān)賬務(wù)的處理上主要表現(xiàn)為企業(yè)購進(jìn)原材料,無論用于生產(chǎn)出口貨物還是用于生產(chǎn)內(nèi)銷貨物,其進(jìn)項(xiàng)稅額均可抵扣。因?yàn)榇嬖诔隹谪浳锏恼鞫惵逝c退稅率不一致的情況，所以免抵退稅會(huì)存在不得免征以及抵扣稅額的情況，此項(xiàng)因借記主營業(yè)務(wù)成本,貸記進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。出口企業(yè)在收到《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅核銷證明》和《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》之后,按證明上注明的“不得抵扣稅額抵減額”用紅字貸記“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”,同時(shí)以紅字借記“主營業(yè)務(wù)成本”。生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生國外運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)、傭金費(fèi)用支出時(shí),采用出口貨物征退稅率之差分?jǐn)傆?jì)算的方式，沖減“不得抵扣稅額”,用紅字貸記“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”,同時(shí)紅字借記“主營業(yè)務(wù)成本”。 (3)出口貨物退稅的賬務(wù)處理:按計(jì)算的免抵退稅額,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)”;按計(jì)算的免抵稅額,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)”;按免抵退稅額與免抵稅額兩者之差,借記“其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款”。即:借:其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)注:出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額專欄，反應(yīng)為出口企業(yè)銷售出口貨物后向貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)”。應(yīng)免抵稅額的計(jì)算確稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理免抵退稅申報(bào)，按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)免抵稅額,借記本科目，定的方法是出口企業(yè)申請退稅時(shí)，依照退稅申報(bào)數(shù)完成稅務(wù)處理。根據(jù)當(dāng)期的免抵額借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)”。 (4)納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)出口退稅的辦理從而收到退回的稅款，應(yīng)借記“銀行存款”,貸記“其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款”。

生產(chǎn)出口退稅企業(yè)，怎么核銷

答： 一、網(wǎng)上申請核銷單（登陸電子口岸） 1.打開網(wǎng)頁收藏夾，進(jìn)入電子口岸首頁 2.插入電子口岸IC卡（背后OP那張），輸入密碼：**** 3.進(jìn)入口岸系統(tǒng)后，點(diǎn)擊右欄“出口收匯” —>左欄點(diǎn)“核銷單申請” 4.打開頁面后，在右欄“申請份數(shù)”框內(nèi)輸入申請的份數(shù)，確定—>左欄“返回主頁”—>頂上“退出系統(tǒng)” 注：每次進(jìn)入電子口岸后，每分鐘收費(fèi)0.2元，請盡量提高操作速度，節(jié)約操作時(shí)間。退出時(shí)一定要選擇以上“退出系統(tǒng)”步驟，否則系統(tǒng)默認(rèn)15分鐘后才退出，就會(huì)被強(qiáng)制扣除卡內(nèi)15分鐘費(fèi)用3.00元 二、領(lǐng)取核銷單（領(lǐng)取單位：所屬區(qū)域“外管局”的專管員） 準(zhǔn)備以下資料：1. 企業(yè)介紹信，加蓋公章 2. 核銷單申領(lǐng)卡（藍(lán)色表皮那本） 3. 電子口岸IC卡（OP卡） 注：一般核銷單都是針對企業(yè)出口情況，按需發(fā)放的。 三、核銷單網(wǎng)上備案 出口時(shí)，每票貨對應(yīng)一份核銷單，將手頭上的空白核銷單任意發(fā)放給業(yè)務(wù)員，并根據(jù)每票貨的交貨地點(diǎn)在網(wǎng)上進(jìn)行口岸備案，給出公司常用的兩個(gè)港口代碼：如廈門（廈門海關(guān)代碼3700），或天津（天津海關(guān)代碼0200），其他的可以網(wǎng)上查找。 具體操作：登陸電子口岸，—>出口收匯—>口岸備案—>查找（不輸入核銷單號(hào)碼也可以，直接點(diǎn)擊查找）—>點(diǎn)擊需要備案的核銷單號(hào)碼，在右欄里“備案地點(diǎn)”框，輸入需要備案的港口海關(guān)代碼，如：廈門是3700，按回車，確定—>備案成功后，返回主頁—>退出系統(tǒng) 四、核銷單網(wǎng)上交單、關(guān)單報(bào)送（交單5個(gè)工作日后去外管局代客核銷） 1. 出口核銷單交給貨代公司報(bào)關(guān)一個(gè)月后送回，送回的資料有：a，關(guān)單兩聯(lián)（核銷專用聯(lián)、退稅專用聯(lián)）；b，核銷單 2. 網(wǎng)上交單、關(guān)單報(bào)送 交單步驟：登陸電子口岸—>出口收匯—>左欄“交單”—>查找—>點(diǎn)擊需要交單的核銷單號(hào)碼—>在右邊欄上方點(diǎn)“交單”—>確定成功后—>返回主頁（交單步驟完成） 關(guān)單報(bào)送步驟：返回主頁后—>出口退稅—>數(shù)據(jù)報(bào)送—>查詢報(bào)送—>查找（a.輸入關(guān)單后9位，按設(shè)定查詢條件，再點(diǎn)查找；b.或者輸入關(guān)單上出口日期，按設(shè)定查詢條件，點(diǎn)查找。）—>找到關(guān)單號(hào)碼后，點(diǎn)擊進(jìn)入—>有欄上方點(diǎn)“報(bào)送”—>確定報(bào)送成功后—>返回主頁—>退出系統(tǒng)

我是一名會(huì)計(jì),想問一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

生產(chǎn)型出口退稅，預(yù)審?fù)ㄟ^，然后怎么做？

答： 如果有錯(cuò)誤，根據(jù)提示修改錯(cuò)誤后正式申報(bào)