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陳藝老師

職稱： 注冊會計師,審計師

2019-07-05 21:37

生產(chǎn)型出口企業(yè)，增值稅計算實行免抵退制度，具體內(nèi)容如下：
1、免，指出口商品免征增值稅，如果是內(nèi)銷的產(chǎn)品，就要按不含稅銷售額*17%或含稅銷售額/1.17*17%計算增值稅銷項稅。
2、抵，指國內(nèi)采購商品（包含原材料和其他國內(nèi)采購品）取得增值稅專用發(fā)票，或者一般貿(mào)易進口材料取得海關進口增值稅票，經(jīng)認證后相關增值稅形成的增值稅進項稅，可以用于抵扣內(nèi)銷產(chǎn)品產(chǎn)生的增值稅銷項稅。
3、退，指出口商品并實際收取外匯后，按出口退稅率計算免抵退稅額，并與增值稅進項稅留抵額比較后得出的出口退稅，具體計算方式如下：
（1）、計算增值稅留抵額，
增值稅留抵額=當月增值稅進項稅+上月留抵進項稅—當月增值稅銷項稅—當月增值稅進項稅轉(zhuǎn)出。
當月增值稅進項稅轉(zhuǎn)出=當月出口額*（17%—出口退稅率）—當月保稅進口額*（17%—出口退稅率）
（2）、計算免抵退稅額
免抵退稅額=當月實際收匯額*出口退稅率—當月免抵退稅額抵減額—上月留抵免抵退稅額抵減額
當月免抵退稅額抵減額=當月進口額*手冊退稅率
如果當月免抵退稅額抵減額大于當月實際出口收匯額*出口退稅率，大于部分留抵下月。
（3）、判定出口退稅情況
當月應退稅額要通過比較當月增值稅留抵額和當月免抵退稅額得出，另外還需要進一步計算免抵稅

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你好，可以學習一下注會教材稅法的相關內(nèi)容
2020-03-12 02:20:09
生產(chǎn)型出口企業(yè)，增值稅計算實行免抵退制度，具體內(nèi)容如下： 1、免，指出口商品免征增值稅，如果是內(nèi)銷的產(chǎn)品，就要按不含稅銷售額*17%或含稅銷售額/1.17*17%計算增值稅銷項稅。 2、抵，指國內(nèi)采購商品（包含原材料和其他國內(nèi)采購品）取得增值稅專用發(fā)票，或者一般貿(mào)易進口材料取得海關進口增值稅票，經(jīng)認證后相關增值稅形成的增值稅進項稅，可以用于抵扣內(nèi)銷產(chǎn)品產(chǎn)生的增值稅銷項稅。 3、退，指出口商品并實際收取外匯后，按出口退稅率計算免抵退稅額，并與增值稅進項稅留抵額比較后得出的出口退稅，具體計算方式如下： （1）、計算增值稅留抵額， 增值稅留抵額=當月增值稅進項稅+上月留抵進項稅—當月增值稅銷項稅—當月增值稅進項稅轉(zhuǎn)出。 當月增值稅進項稅轉(zhuǎn)出=當月出口額*（17%—出口退稅率）—當月保稅進口額*（17%—出口退稅率） （2）、計算免抵退稅額 免抵退稅額=當月實際收匯額*出口退稅率—當月免抵退稅額抵減額—上月留抵免抵退稅額抵減額 當月免抵退稅額抵減額=當月進口額*手冊退稅率 如果當月免抵退稅額抵減額大于當月實際出口收匯額*出口退稅率，大于部分留抵下月。 （3）、判定出口退稅情況 當月應退稅額要通過比較當月增值稅留抵額和當月免抵退稅額得出，另外還需要進一步計算免抵稅
2019-07-05 21:37:23
你好，從國外進口商品，不出口的話，是不涉及出口退稅的
2020-08-05 10:50:14
你好，你先去稅局，外匯管理局備案，提前備案登記
2019-11-14 08:52:36
您好 您可以打開下面鏈接 選擇適用的課程學習 http://www.5iwh5.cn/search.php?word=出口退稅
2020-07-21 12:26:13
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