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送心意

軼塵老師

職稱注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師

2020-06-11 09:57

借:以前年度損益調(diào)整  應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅 貸:應(yīng)收賬款
借:利潤分配-未分配利潤  貸:以前年度損益調(diào)整

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你好 借應(yīng)收賬款 貸主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi) 借主營業(yè)務(wù)成本 貸應(yīng)付賬款 借應(yīng)付賬款貸應(yīng)收賬款 、   二、存貨的盤盈盤虧   存貨應(yīng)當(dāng)定期盤點(diǎn),每年至少盤點(diǎn)一次。盤點(diǎn)結(jié)果如果與賬面記錄不符,應(yīng)于期末前查明原因,并根據(jù)企業(yè)的管理權(quán)限,經(jīng)股東大會(huì)或董事會(huì),或經(jīng)理(廠長)會(huì)議或類似機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后,在期末結(jié)賬前處理完畢。盤盈的存貨,應(yīng)沖減當(dāng)期的管理費(fèi)用;盤虧的存貨,在減去過失人或者保險(xiǎn)公司等賠款和殘料價(jià)值之后,計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用,屬于非常損失的,計(jì)入營業(yè)外支出。盤盈或盤虧的存貨,如在期末結(jié)賬前尚未經(jīng)批準(zhǔn)的,應(yīng)在對(duì)外提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告時(shí)先按上述規(guī)定進(jìn)行處理,并在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中作出說明;如果其后批準(zhǔn)處理的金額與已處理的金額不一致,應(yīng)按其差額調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的年初數(shù)。   企業(yè)進(jìn)行存貨清查盤點(diǎn),應(yīng)當(dāng)編制“存貨盤存報(bào)告單”,并將其作為存貨清查的原始憑證。經(jīng)過盤存核對(duì),若賬面存貨小于實(shí)際存貨,為存貨的盤盈;反之,為存貨的盤虧。存貨盤盈、盤虧要通過 “待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目進(jìn)行核算,待查明原因后再進(jìn)行處理。   (一)存貨的盤盈   報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前:   企業(yè)對(duì)于盤盈的存貨,根據(jù)“存貨盤存報(bào)告單”所列金額,作如下處理:   借:原材料、庫存商品等   貸: 待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢   報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后:   盤盈的存貨,通常是由企業(yè)日常收發(fā)計(jì)量或計(jì)算上的差錯(cuò)所造成的,盤盈的存貨,按規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后,做如下處理:   借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢   貸:管理費(fèi)用   
2022-06-22 21:12:46
這個(gè)是你們對(duì)外提供的咨詢服務(wù)嗎?
2022-04-11 17:11:59
借:應(yīng)收賬款? 貸:主營業(yè)務(wù)收入? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅
2022-02-28 10:46:19
你好 你是銷售方還是購買方? 這樣好判斷科目
2022-01-05 20:42:31
學(xué)員你好,分錄如下 借:銀行存款等 貸:主營業(yè)務(wù)收入
2021-10-30 20:42:00
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