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小云老師

職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2020-06-10 12:29

你好，對(duì)于境外個(gè)人是否需要匯算清繳，我們不能一概而論，首先應(yīng)該判斷境外個(gè)人是居民個(gè)人還是非居民個(gè)人。

判定標(biāo)準(zhǔn)有兩個(gè)：1.境內(nèi)是否有住所；

2.一個(gè)納稅年度內(nèi)在境內(nèi)居民時(shí)間是否超過183天。

（一）如果是居民個(gè)人需要辦理匯算清繳，對(duì)于無住所居民個(gè)人取得綜合所得，年度終了后，應(yīng)按年計(jì)算個(gè)人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款；需要辦理匯算清繳的，按照規(guī)定辦理匯算清繳，年度綜合所得應(yīng)納稅額計(jì)算公式如下：年度綜合所得應(yīng)納稅額=（年度工資薪金+年度勞務(wù)報(bào)酬80%+年度稿酬56%+年度特許權(quán)使用費(fèi)80%-減除費(fèi)用-專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除）×適用稅率-速算扣除數(shù)從上面的公式中我們可以知道，如果是居民個(gè)人，是可以扣除專項(xiàng)附加扣除的。

但是需要注意：【提示】在2022年1月1日前計(jì)算工資薪金收入額時(shí)，已經(jīng)按規(guī)定減除住房補(bǔ)貼、子女教育費(fèi)、語言訓(xùn)練費(fèi)等八項(xiàng)津補(bǔ)貼的，不能同時(shí)享受專項(xiàng)附加扣除。

（二）如果境外個(gè)人屬于非居民個(gè)人，則不需要辦理匯算清繳，同時(shí)也不得扣除專項(xiàng)附加扣除。非居民個(gè)人應(yīng)在每月或每次取得所得時(shí)，由扣繳義務(wù)人按月或按次代扣代繳稅款。

1.工資、薪金所得應(yīng)納稅所得額=以每月收入額-費(fèi)用5000

2.勞務(wù)報(bào)酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納稅所得額=每次收入額×（1-20%）

3.稿酬所得應(yīng)納稅所得額=每次收入額×（1-20%）×（1-30%）應(yīng)納稅額=上述各項(xiàng)應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)?

大白菜 追問

2020-06-10 12:58

境外個(gè)人的兩個(gè)判定標(biāo)準(zhǔn)是滿足其中之一就可以判斷為居民個(gè)人了嗎？還有那個(gè)183天是指居住時(shí)間，那是不是有個(gè)是工作時(shí)間90天呢？

小云老師 解答

2020-06-10 13:09

是的，滿足其中一個(gè)即可，183天沒有具體規(guī)定工作是多少天

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你好，對(duì)于境外個(gè)人是否需要匯算清繳，我們不能一概而論，首先應(yīng)該判斷境外個(gè)人是居民個(gè)人還是非居民個(gè)人。 判定標(biāo)準(zhǔn)有兩個(gè)：1.境內(nèi)是否有住所； 2.一個(gè)納稅年度內(nèi)在境內(nèi)居民時(shí)間是否超過183天。 （一）如果是居民個(gè)人需要辦理匯算清繳，對(duì)于無住所居民個(gè)人取得綜合所得，年度終了后，應(yīng)按年計(jì)算個(gè)人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款；需要辦理匯算清繳的，按照規(guī)定辦理匯算清繳，年度綜合所得應(yīng)納稅額計(jì)算公式如下：年度綜合所得應(yīng)納稅額=（年度工資薪金%2B年度勞務(wù)報(bào)酬80%%2B年度稿酬56%%2B年度特許權(quán)使用費(fèi)80%-減除費(fèi)用-專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除）×適用稅率-速算扣除數(shù)從上面的公式中我們可以知道，如果是居民個(gè)人，是可以扣除專項(xiàng)附加扣除的。 但是需要注意：【提示】在2022年1月1日前計(jì)算工資薪金收入額時(shí)，已經(jīng)按規(guī)定減除住房補(bǔ)貼、子女教育費(fèi)、語言訓(xùn)練費(fèi)等八項(xiàng)津補(bǔ)貼的，不能同時(shí)享受專項(xiàng)附加扣除。 （二）如果境外個(gè)人屬于非居民個(gè)人，則不需要辦理匯算清繳，同時(shí)也不得扣除專項(xiàng)附加扣除。非居民個(gè)人應(yīng)在每月或每次取得所得時(shí)，由扣繳義務(wù)人按月或按次代扣代繳稅款。 1.工資、薪金所得應(yīng)納稅所得額=以每月收入額-費(fèi)用5000 2.勞務(wù)報(bào)酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納稅所得額=每次收入額×（1-20%） 3.稿酬所得應(yīng)納稅所得額=每次收入額×（1-20%）×（1-30%）應(yīng)納稅額=上述各項(xiàng)應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)?
2020-06-10 12:29:12
您好，b公司也可以做工資薪金申報(bào)代扣代繳。若b公司按工資做代扣代繳申報(bào)，您到年末匯算清繳時(shí)只能按工資不能按勞務(wù)報(bào)酬做匯算清繳。
2020-06-09 14:28:25
你好， 可以在北京做個(gè)稅匯算清繳的
2020-06-01 11:18:28
你好 可以操作的 可以員工APP里面操作 或者是自然人客戶端里面操作
2020-06-19 10:58:20
扣繳單位就自己支付部分代扣，本人自行合并申報(bào)。
2019-01-18 09:21:26
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