笨笨的康乃馨 追問(wèn)

2020-05-26 11:20

就是正常全款收匯結(jié)匯進(jìn)來(lái)的

黎老師 解答

2020-05-26 11:29

你好，你們的業(yè)務(wù)是什么，維修還是貨物銷售。

笨笨的康乃馨 追問(wèn)

2020-05-26 11:36

機(jī)械設(shè)備，機(jī)械零件的銷售，金屬制品，材料等技術(shù)及貨物進(jìn)出口

黎老師 解答

2020-05-26 11:48

你好，按銷售處理，免稅申報(bào)，借：銀行存款，貸：主營(yíng)收入

笨笨的康乃馨 追問(wèn)

2020-05-26 12:09

比方有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，但是不報(bào)關(guān)出口（送客戶），也有收款，這個(gè)進(jìn)項(xiàng)直接認(rèn)證不退稅，也是借：銀行，貸：主營(yíng)收入？

笨笨的康乃馨 追問(wèn)

2020-05-26 12:12

就這個(gè)免稅的處理，我們有一張進(jìn)項(xiàng)發(fā)票（做了退稅認(rèn)證），也開(kāi)了出口發(fā)票，結(jié)果退稅的時(shí)候發(fā)票上有兩個(gè)明細(xì)是虧的，免稅，沒(méi)申報(bào)退稅，那么這個(gè)免稅產(chǎn)品得怎么做賬？我聽(tīng)別人說(shuō)還要找發(fā)票處理這個(gè)稅，這是什么意思，我不太明白這個(gè)處理流程及分錄處理

黎老師 解答

2020-05-26 14:35

你好，你們現(xiàn)在的業(yè)務(wù)是有收款，但是沒(méi)有正常的報(bào)關(guān)，那就按正常出口處理賬務(wù)。你的退稅怎么會(huì)是負(fù)數(shù)。企業(yè)不是商貿(mào)企業(yè)？

笨笨的康乃馨 追問(wèn)

2020-05-26 14:40

業(yè)務(wù)是有的，蠻多筆的，企業(yè)是商貿(mào)型企業(yè)，只是有些商品業(yè)務(wù)員報(bào)關(guān)的時(shí)候沒(méi)注意采購(gòu)進(jìn)來(lái)漲過(guò)價(jià)，所以報(bào)關(guān)金額還是之前的，這樣就虧了。

笨笨的康乃馨 追問(wèn)

2020-05-26 14:44

有一張進(jìn)項(xiàng)發(fā)票好多個(gè)品名（做了退稅認(rèn)證），也開(kāi)了出口發(fā)票，退稅的時(shí)候我們自己用含稅價(jià)/fob價(jià)算出來(lái)>8，這樣相當(dāng)于沒(méi)有利潤(rùn)空間，稅務(wù)不給退稅，那只能虧的品名就做免稅，沒(méi)申報(bào)退稅，那么這個(gè)免稅產(chǎn)品得怎么做賬？

黎老師 解答

2020-05-26 15:21

你好，退稅退的是進(jìn)貨價(jià)的進(jìn)項(xiàng)稅，就是銷售價(jià)小于進(jìn)項(xiàng)價(jià)也沒(méi)有關(guān)系。也可以退稅。
換匯成本=不含稅*（1+（稅率-退稅率））/FOB價(jià)，沒(méi)有聽(tīng)過(guò)，換匯成本高于8，不能退稅。外貿(mào)出口企業(yè)有些業(yè)務(wù)賺的就是退稅款。
稅務(wù)不給退稅免稅產(chǎn)品，收入會(huì)計(jì)分錄：借：銀行，貸：主營(yíng)收入   成本結(jié)轉(zhuǎn) 借：主營(yíng)成本 貸：庫(kù)存商品   不予退稅的進(jìn)項(xiàng)稅的會(huì)計(jì)分錄  借：主營(yíng)成本 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出