內(nèi)部自我研發(fā)的無形資產(chǎn)可以按資本化金額的175%確定應(yīng)予攤銷，但是該差異不產(chǎn)生的與企業(yè)合并，在產(chǎn)生時(shí)不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)，也不影響應(yīng)納稅所得額，那這個(gè)會(huì)計(jì)憑證是怎么做的，有詳細(xì)的說明嗎

答： 你好！企業(yè)所得稅加計(jì)扣除部分調(diào)表不調(diào)賬，賬面上不用做憑證。

老師，第一條怎么理解?自行開發(fā)支出，不是要在符合資本化條件，形成無形資產(chǎn)，投入使用時(shí)才扣除嗎?怎么會(huì)出現(xiàn)已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)已扣除的情況?

答： 你好 這里說的是費(fèi)用化的那部分，在應(yīng)納稅所得額之前扣除了，不能再次用無形資產(chǎn)攤銷扣一遍，這個(gè)觀點(diǎn)是稅法的說法，他沒考慮會(huì)計(jì)上無形資產(chǎn)怎么計(jì)量，本身咱們會(huì)計(jì)也不允許同時(shí)費(fèi)用化和資本化，所以和會(huì)計(jì)結(jié)合后，這句話是啰嗦的。

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師，我想問一下內(nèi)部無形資產(chǎn)研發(fā)資本化部分產(chǎn)生的差異，不確認(rèn)遞延所得稅的原因有一個(gè)是：“既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)，也不影響應(yīng)納稅所得額”這個(gè)我不太理解。內(nèi)部研發(fā)資本化部分按照200%予以稅前攤銷，攤銷額增加，當(dāng)期應(yīng)納稅所得額調(diào)整的時(shí)候是承認(rèn)攤銷的，也就說多攤銷的這部分不會(huì)被調(diào)整，那么因該無形資產(chǎn)多攤銷的金額不是影響當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額了么？為什么說不影響？

答： ?您好，是這個(gè)分錄，初始入賬時(shí)，賬務(wù)處理為借記“無形資產(chǎn)”，貸記“研發(fā)支出——資本化支出”，沒有涉及到損益類科目，所以初始入賬不會(huì)影響當(dāng)期的會(huì)計(jì)利潤(rùn)，也不影響應(yīng)納稅所得額。如果賬面上確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)，則需要調(diào)整資產(chǎn)的入賬價(jià)值，對(duì)實(shí)際成本進(jìn)行調(diào)整有違會(huì)計(jì)核算中的歷史成本原則，影響會(huì)計(jì)信息的可靠性，所以不應(yīng)該確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)”。 200%予以稅前攤銷這是稅收優(yōu)惠，永久差異以后不用調(diào)整的