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送心意

廖君老師

職稱注冊會計師,高級會計師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級經(jīng)濟(jì)師

2024-07-26 16:22

 您好,是這個分錄,初始入賬時,賬務(wù)處理為借記“無形資產(chǎn)”,貸記“研發(fā)支出——資本化支出”,沒有涉及到損益類科目,所以初始入賬不會影響當(dāng)期的會計利潤,也不影響應(yīng)納稅所得額。如果賬面上確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn),則需要調(diào)整資產(chǎn)的入賬價值,對實(shí)際成本進(jìn)行調(diào)整有違會計核算中的歷史成本原則,影響會計信息的可靠性,所以不應(yīng)該確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)”。
200%予以稅前攤銷這是稅收優(yōu)惠,永久差異以后不用調(diào)整的

Iris 追問

2024-07-26 16:35

老師,那我想問問企業(yè)如果搞研發(fā)形成無形資產(chǎn),給予優(yōu)惠的這部分?jǐn)備N會不會影響企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)交所得稅?

廖君老師 解答

2024-07-26 16:37

您好,這個在所得稅申報時影響的,我們所得稅要少交的,但這是永久差異,

Iris 追問

2024-07-26 16:40

那是不是雖然我們實(shí)際交稅的時候少交了,但是永久性的稅收優(yōu)惠都可以理解為“既不影響會計利潤,也不影響應(yīng)納稅所得額”

廖君老師 解答

2024-07-26 16:44

您好,是的,可以這么理解,我們的會計利潤不加計的

廖君老師 解答

2024-07-26 17:20

您好!我臨時有事走開2小時,留言我會在回來的第一時間回復(fù)您,謝謝您的理解和寬容~

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?您好,是這個分錄,初始入賬時,賬務(wù)處理為借記“無形資產(chǎn)”,貸記“研發(fā)支出——資本化支出”,沒有涉及到損益類科目,所以初始入賬不會影響當(dāng)期的會計利潤,也不影響應(yīng)納稅所得額。如果賬面上確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn),則需要調(diào)整資產(chǎn)的入賬價值,對實(shí)際成本進(jìn)行調(diào)整有違會計核算中的歷史成本原則,影響會計信息的可靠性,所以不應(yīng)該確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)”。 200%予以稅前攤銷這是稅收優(yōu)惠,永久差異以后不用調(diào)整的
2024-07-26 16:22:49
你好!企業(yè)所得稅加計扣除部分調(diào)表不調(diào)賬,賬面上不用做憑證。
2020-04-14 18:45:23
你好 這里說的是費(fèi)用化的那部分,在應(yīng)納稅所得額之前扣除了,不能再次用無形資產(chǎn)攤銷扣一遍,這個觀點(diǎn)是稅法的說法,他沒考慮會計上無形資產(chǎn)怎么計量,本身咱們會計也不允許同時費(fèi)用化和資本化,所以和會計結(jié)合后,這句話是啰嗦的。
2020-05-15 08:55:29
這里只是影響當(dāng)期調(diào)整的應(yīng)納稅所得稅,但不屬于暫時性差異調(diào)整事項(xiàng),不確認(rèn)遞延所得稅。 你這是什么資料
2020-08-03 08:31:46
轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)是轉(zhuǎn)讓一種權(quán)利,比如生產(chǎn)某個東西啊,所以全額計稅。轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)就按照所得計稅,不如購進(jìn)的時候100萬,攤銷10萬,那么凈值就是90萬,賣掉了120萬,賺了30萬,這30萬交稅
2018-10-03 15:27:26
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