2016年4月1日,甲公司將其持有的一處投資性房地產(chǎn)由成本模式轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式,轉(zhuǎn)換當(dāng)天該投資性房地產(chǎn)的賬面原值5 000萬元,已計(jì)提折舊2 050萬元。轉(zhuǎn)換當(dāng)天該投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值為4 500萬元。甲公司按凈利潤的10%計(jì)提盈余公積,適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,則轉(zhuǎn)換日甲公司應(yīng)計(jì)入“利潤分配——未分配利潤”科目的金額為( )萬元。對(duì)于答案解析的還是不太理解,數(shù)字也不知道怎么來的?
采煙火
于2020-05-12 14:12 發(fā)布 ??925次瀏覽
- 送心意
劉之寒老師
職稱: 稅務(wù)師
2020-05-12 14:17
投資性房地產(chǎn)成本模式轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式屬于會(huì)計(jì)政策變更,對(duì)于公允價(jià)值4500>賬面價(jià)值2950(5000-2050)的差額1550,需要調(diào)整期初留存收益。1550*(1-25%)*(1-10%)=1046.25
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2020-05-12 14:17:59

計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面價(jià)值之間的差異需要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債,稅率是用來計(jì)算遞延所得稅負(fù)債的金額的。
計(jì)稅基礎(chǔ)=2800-840=1960
賬面價(jià)值=2400
遞延所得稅負(fù)債=(2400-1960)*25%=110
正常如果不是追溯調(diào)整的話會(huì)計(jì)分錄是這樣的
借:所得稅費(fèi)用 110
貸:遞延所得稅負(fù)債 110
2018-07-13 16:31:56

未分配利潤是不用交稅的,只有當(dāng)期利潤表中利潤總額才是需要繳納企業(yè)所得稅的
2018-09-07 16:26:21

您好,這個(gè)企業(yè)是指的被投資方。
2017-11-22 21:15:15

比如分給你85分,子公司15%,還原到稅前85/(1-15%)=100,你是25%,25*100=25,差了10
2019-06-14 08:59:39
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