借：投資性房地產——成本2500 投資性房地產累計折舊500 貸：投資性房地產2000 遞延所得稅負債250{[2500-（2000-500）]×25%} 盈余公積75 利潤分配——未分配利潤675老師 如果把遞延所得稅負債和成本模式轉公允價值模式寫成兩個分錄，那是借留存收益 貸遞延所得稅負債嗎

答： 同學你好！分開寫的話? 是這樣的哦

借:投資性房地產-成本 38000 投資性房地產累計折舊 1500 貸:投資性房地產 30000 遞延所得稅負債 2375{[38000-(30000-1500)]*25%} 利潤分配-未分配利潤 6412.5 盈余公積 712.5不理解

答： 投資性房地產計稅基礎是以初始成本價格是30000-1500=28500，賬面價值是38000，中間差9500形成應納稅暫時性差異，遞延所得稅負債是9500*25%=2375

一名會計如何讓領導給你主動加薪？

答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

借：投資性房地產-成本2400 投資性房地產累計折舊840 貸：投資性房地產2800遞延所得稅負債110利潤分配-未分配利潤297 盈余公積33，以上分錄是投資性房地產成本模式轉為公允價值模式，題目中給了所得稅率，就是要考慮所得稅，不明白為什么這種情況下，考慮所得稅，企業(yè)就要交稅，自己的房地產轉個模式就要交稅了呢？

答： 計稅基礎和賬面價值之間的差異需要確認遞延所得稅負債，稅率是用來計算遞延所得稅負債的金額的。 計稅基礎=2800-840=1960 賬面價值=2400 遞延所得稅負債=（2400-1960）*25%=110 正常如果不是追溯調整的話會計分錄是這樣的 借：所得稅費用 110 貸：遞延所得稅負債 110