傻傻兔 追問

2020-05-11 11:06

老師，待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅，是不是只是適合企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則才用這個科目？如果是小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則，就不用這個科目嗎？

maize老師 解答

2020-05-11 11:14

是的，小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則是沒有說這個沒有認(rèn)證做啥，不過為了保持一致，最好是按財(cái)會2016.22設(shè)置下比較好

傻傻兔 追問

2020-05-11 11:16

老師，不是說，企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的科目的設(shè)置有區(qū)別么。小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則里面，如果本身就不設(shè)待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅，那我們實(shí)際工作中還能自己設(shè)置進(jìn)去？

maize老師 解答

2020-05-11 11:25

為了方便統(tǒng)計(jì)，可以按這個財(cái)會2016.22統(tǒng)一設(shè)置，實(shí)務(wù)中不是全部按準(zhǔn)則做賬的，

傻傻兔 追問

2020-05-11 11:29

老師，那以前年度損益調(diào)整呢？適用小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的，也用以前年度損益調(diào)整這個科目嗎？

maize老師 解答

2020-05-11 11:37

不是，這個小準(zhǔn)則，你為了區(qū)別以前年度的這個直接做利潤分配未分配利潤，實(shí)務(wù)中

傻傻兔 追問

2020-05-11 11:44

老師，意思是，小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則，不用以前年度損益調(diào)整這個科目？因?yàn)椋郧澳甓葥p益調(diào)整也是要結(jié)轉(zhuǎn)去利潤分配-未分配利潤中的啊。

maize老師 解答

2020-05-11 11:58

意思是小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則是沒有以前年度損益調(diào)整 ，這個小準(zhǔn)則正規(guī)按準(zhǔn)則是未來適用法在，直接做當(dāng)期損益，那 匯算清繳需要一點(diǎn)一點(diǎn)找出來那些是跨年的，不能本年匯算扣除的，需要納稅調(diào)增，為了減少工作量實(shí)務(wù)中直接做利潤分配-未分配利潤

傻傻兔 追問

2020-05-11 13:54

老師，您的意思是，為了減少工作量，適用小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的，也用以前年度損益調(diào)整這個科目是嗎？

maize老師 解答

2020-05-11 13:58

小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則沒有這個啊，用的是利潤分配-未分配利潤

傻傻兔 追問

2020-05-11 14:26

老師，意思是，如果有要調(diào)整以前年度的成本費(fèi)用，就計(jì)入利潤分配-未分配利潤？比如，現(xiàn)在是2020年，發(fā)現(xiàn)2019年有一筆成本沒有計(jì)入，要怎么在2020年做賬務(wù)處理？

maize老師 解答

2020-05-11 14:36

借利潤分配未分配利潤 貸庫存商品

傻傻兔 追問

2020-05-11 14:43

老師，您的意思就是說，適用小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)，在處理以前年度賬務(wù)調(diào)整的時候，就省去了一步，不計(jì)入以前年度損益調(diào)整，直接計(jì)入利潤分配-未分配利潤中。是嗎？

傻傻兔 追問

2020-05-11 14:44

適用企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的，到年末，也要將以前年度損益調(diào)整轉(zhuǎn)入利潤分配-未分配利潤中。

maize老師 解答

2020-05-11 15:00

是的，是的，是的，是的，是的適用企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的，到年末，也要將以前年度損益調(diào)整轉(zhuǎn)入利潤分配-未分配利潤中。 月末就做

傻傻兔 追問

2020-05-11 15:11

老師，不是到年末才轉(zhuǎn)嗎？是當(dāng)月做了，月末就轉(zhuǎn)？

maize老師 解答

2020-05-11 15:18

6901 以前年度損益調(diào)整
一、本科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)。企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報告批準(zhǔn)報出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報告年度損益的事項(xiàng)，也可以通過本科目核算。
二、以前年度損益調(diào)整的主要賬務(wù)處理。
（一）企業(yè)調(diào)整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，借記有關(guān)科目，貸記本科目；調(diào)整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計(jì)分錄。
（二）由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅費(fèi)用，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”等科目；由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅費(fèi)用做相反的會計(jì)分錄。
（三）經(jīng)上述調(diào)整后，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目。本科目如為貸方余額，借記本科目，貸記“利潤分配—— 未分配利潤”科目；如為借方余額做相反的會計(jì)分錄。
三、本科目結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無余額。

傻傻兔 追問

2020-05-11 18:55

老師，實(shí)務(wù)工作中，是當(dāng)月做的賬務(wù)處理，在月末結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整？還是說，到年末再做結(jié)轉(zhuǎn)？

maize老師 解答

2020-05-11 19:02

在月末結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整