附加稅(城建稅、教育附加、地方教育附加稅)這個(gè)稅的計(jì)提金額是所有的銷項(xiàng)稅額還是銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額后實(shí)際需要繳納的增值稅額?
小凡
于2020-05-06 16:40 發(fā)布 ??1413次瀏覽
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宋生老師
職稱: 注冊稅務(wù)師/中級會(huì)計(jì)師
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不一定都需要補(bǔ)繳。進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出一般是指企業(yè)在完成了應(yīng)稅銷售行為后,可以把自身所得稅稅款中的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)到下一期銷售稅率銷售應(yīng)納稅額中,以減少本期納稅負(fù)擔(dān)。大體上,進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出免交增值稅、城建稅、教育附加費(fèi)和地方教育附加費(fèi),但也可以在符合條件的情況下補(bǔ)繳增值稅、城建稅、教育附加費(fèi)和地方教育附加費(fèi)。例如,企業(yè)把自身所得稅稅款的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出到未來12個(gè)月的銷售稅率銷售應(yīng)納稅額中,即可免交期間的增值稅、城建稅、教育附加費(fèi)和地方教育附加費(fèi),但如果企業(yè)進(jìn)行了過度轉(zhuǎn)出或把自身所得稅稅款的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出到超過12個(gè)月的未來銷售應(yīng)納稅額中,就要補(bǔ)繳增值稅、城建稅、教育附加費(fèi)和地方教育附加費(fèi)。所以,企業(yè)在把自身所得稅稅款的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出到未來銷售應(yīng)納稅額中時(shí),需要根據(jù)稅法規(guī)定,根據(jù)自身實(shí)際情況確定是否要補(bǔ)繳增值稅、城建稅、教育附加費(fèi)和地方教育附加費(fèi)。此外,企業(yè)在完成了進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出后也可以把轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行退稅,以獲取稅收優(yōu)惠。
2023-03-12 18:57:34

你好!是實(shí)際應(yīng)交的增值稅部分。
2020-05-06 16:41:34

你好
企業(yè)所得稅=利潤總額*所得稅稅率
工資薪金個(gè)人所得稅=(工資-5000-專項(xiàng)扣除)*稅率-速算扣除數(shù)
印花稅就需要看是什么稅目了,比如購銷合同印花稅按合同金額萬分之3,財(cái)產(chǎn)租賃合同按租金千分之1計(jì)算
2019-01-29 09:11:08

是的
2019-04-07 16:03:43

你好,是的,沒有增值稅就沒有城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加稅
2019-03-11 15:51:38
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