一般納稅人繳納增值稅分錄是借應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅貸銀行存款，那么小規(guī)模納稅人繳納增值稅是什么分錄？

答： 借；應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 貸；銀行存款

甲公司為增值稅一般納稅人。2021年9月1日，甲公司以銀行存款購入一棟辦公樓，買價(jià)為1000萬元，增值稅為90萬元，房屋中介費(fèi)20萬元，增值稅1.2萬元（按咨詢費(fèi)的增值稅率6%），假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。要求：（1）編制購入時(shí)會(huì)計(jì)分錄。（2）假設(shè)，該大樓預(yù)計(jì)使用年限為30年，預(yù)計(jì)凈殘值為30萬元，采用年限平均法計(jì)算2021年甲公司計(jì)提的折舊額。

答： 您好 借：固定資產(chǎn) 1000%2B20=1020 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額? 90%2B1.2=91.2 貸：銀行存款? 1020%2B91.2=1111.2 采用年限平均法計(jì)算2021年甲公司計(jì)提的折舊額。? (1020-30)/30/12*3=8.25 ?

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

某企業(yè)為增值稅一般納稅人， 材料采用實(shí)際成本核算，本期發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)購入A材料4000千克，單價(jià)1元， 購入B材料2000千克，單價(jià)3元，增值稅率13%，材料尚未驗(yàn)收入庫，貨款及稅款已用銀行存款支付。(2)用銀行存款支付上項(xiàng)購入A、B材料的運(yùn)雜費(fèi)共6000元。(3) A、B材料已運(yùn)達(dá)企業(yè)，經(jīng)驗(yàn)收入庫。要求:(1) 按材料重量比例分配運(yùn)雜費(fèi)，計(jì)算A、B材料應(yīng)分配的運(yùn)雜費(fèi);(2)計(jì)算A、B材料的實(shí)際采購成本;(3)編制支付A、B材料買價(jià)及增值稅的會(huì)計(jì)分錄;(4)編制支付A、B材料運(yùn)雜費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄;(5)編制A、B材料驗(yàn)收入庫的會(huì)計(jì)分錄。

答： 1) 按材料重量比例分配運(yùn)雜費(fèi)， 計(jì)算A材料分配6000*4000/6000=4000 B材料應(yīng)分配的運(yùn)雜費(fèi)6000*2000/6000=2000