HUI KAM CHUN 追問

2020-05-02 19:30

加計抵減部分入什么科目呀

HUI KAM CHUN 追問

2020-05-02 19:31

現(xiàn)代服務(wù)—物流輔助服務(wù)？

李李老師 解答

2020-05-02 19:33

生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人取得資產(chǎn)或接受勞務(wù)時，應(yīng)當按照《增值稅會計處理規(guī)定》的相關(guān)規(guī)定對增值稅相關(guān)業(yè)務(wù)進行會計處理；實際繳納增值稅時，按應(yīng)納稅額借記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”等科目，按實際納稅金額貸記“銀行存款”科目，按加計抵減的金額貸記“其他收益”科目。

具體操作如下：
      1. 企業(yè)當期發(fā)生的進項稅額，在記賬時，按照發(fā)票進項稅額進行會計處理，不考慮加計抵減的10%。
      2. 月末將當期未交增值稅轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費-未交增值稅”科目，同樣不考慮10%的加計抵減。
      3. 下月繳納增值稅時，借方科目“應(yīng)交稅費-未交增值稅”，按實際繳納的稅款貸方計入“銀行存款”科目，其差額即10%加計抵減部分計入“其他收益”科目。

HUI KAM CHUN 追問

2020-05-02 19:40

一般納稅人物流運輸服務(wù)稅率是9%，現(xiàn)代服務(wù)是6%

李李老師 解答

2020-05-02 19:45

您好，十分抱歉，我的理解有誤，您問的是交通運輸服務(wù)（一般納稅人增值稅稅率為9%），交通運輸服務(wù)是不可以享受加計扣除政策的。但是物流輔助服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)（一般納稅人增值稅稅率為6%），這個可以享受加計扣除政策。

李李老師 解答

2020-05-02 19:50

享受加計扣除的行業(yè)有：
郵政服務(wù)業(yè)  
電信服務(wù)業(yè)
  其中：1.基礎(chǔ)電信業(yè)  
      2.增值電信業(yè)  
現(xiàn)代服務(wù)業(yè)
  其中:1.研發(fā)和技術(shù)服務(wù)業(yè)  
      2.信息技術(shù)服務(wù)業(yè)  
      3.文化創(chuàng)意服務(wù)業(yè)  
      4.物流輔助服務(wù)  
      5.有形動產(chǎn)租賃服務(wù)業(yè)  
      6.鑒證咨詢服務(wù)業(yè)  
      7.廣播影視服務(wù)  
生活服務(wù)業(yè)
  其中：1.文化藝術(shù)業(yè)  
      2.體育業(yè)  
      3.教育  
      4.衛(wèi)生  
      5.旅游業(yè)  
      6.娛樂業(yè)  
      7.餐飲業(yè)  
      8.住宿業(yè)  
      9.居民服務(wù)業(yè)  
      10.社會工作  
      11.公共設(shè)施管理業(yè)  
      12.不動產(chǎn)出租  
      13.商務(wù)服務(wù)業(yè)  
      14.專業(yè)技術(shù)服務(wù)業(yè)  
      15.代理業(yè)  
      16.其他生活服務(wù)業(yè)

HUI KAM CHUN 追問

2020-05-02 19:58

好的，謝謝

李李老師 解答

2020-05-02 20:13

期待與您的再次交流溝通。