maize老師 解答

2020-05-06 13:00

七、自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%，抵減應納稅額（以下稱加計抵減政策）。

  （一）本公告所稱生產(chǎn)、生活性服務業(yè)納稅人，是指提供郵政服務、電信服務、現(xiàn)代服務、生活服務（以下稱四項服務）取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。四項服務的具體范圍按照《銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》（財稅〔2016〕36號印發(fā)）執(zhí)行。

  2019年3月31日前設立的納稅人，自2018年4月至2019年3月期間的銷售額(經(jīng)營期不滿12個月的，按照實際經(jīng)營期的銷售額)符合上述規(guī)定條件的，自2019年4月1日起適用加計抵減政策。

  2019年4月1日后設立的納稅人，自設立之日起3個月的銷售額符合上述規(guī)定條件的，自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策。

  納稅人確定適用加計抵減政策后，當年內(nèi)不再調(diào)整，以后年度是否適用，根據(jù)上年度銷售額計算確定。

  納稅人可計提但未計提的加計抵減額，可在確定適用加計抵減政策當期一并計提。

  （二）納稅人應按照當期可抵扣進項稅額的10%計提當期加計抵減額。按照現(xiàn)行規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額，不得計提加計抵減額；已計提加計抵減額的進項稅額，按規(guī)定作進項稅額轉(zhuǎn)出的，應在進項稅額轉(zhuǎn)出當期，相應調(diào)減加計抵減額。計算公式如下：

  當期計提加計抵減額=當期可抵扣進項稅額×10%

  當期可抵減加計抵減額=上期末加計抵減額余額+當期計提加計抵減額-當期調(diào)減加計抵減額

  （三）納稅人應按照現(xiàn)行規(guī)定計算一般計稅方法下的應納稅額（以下稱抵減前的應納稅額）后，區(qū)分以下情形加計抵減：

  1.抵減前的應納稅額等于零的，當期可抵減加計抵減額全部結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減；

  2.抵減前的應納稅額大于零，且大于當期可抵減加計抵減額的，當期可抵減加計抵減額全額從抵減前的應納稅額中抵減；

  3.抵減前的應納稅額大于零，且小于或等于當期可抵減加計抵減額的，以當期可抵減加計抵減額抵減應納稅額至零。未抵減完的當期可抵減加計抵減額，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

  （四）納稅人出口貨物勞務、發(fā)生跨境應稅行為不適用加計抵減政策，其對應的進項稅額不得計提加計抵減額。

  納稅人兼營出口貨物勞務、發(fā)生跨境應稅行為且無法劃分不得計提加計抵減額的進項稅額,按照以下公式計算：

  不得計提加計抵減額的進項稅額＝當期無法劃分的全部進項稅額×當期出口貨物勞務和發(fā)生跨境應稅行為的銷售額÷當期全部銷售額

  （五）納稅人應單獨核算加計抵減額的計提、抵減、調(diào)減、結(jié)余等變動情況。騙取適用加計抵減政策或虛增加計抵減額的，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》等有關規(guī)定處理。

  （六）加計抵減政策執(zhí)行到期后，納稅人不再計提加計抵減額，結(jié)余的加計抵減額停止抵減。

maize老師 解答

2020-05-06 13:00

生活服務是可以加計抵減15%

maize老師 解答

2020-05-06 13:01

財政部 稅務總局
關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告財政部 稅務總局公告2020年第8號


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為進一步做好新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作，支持相關企業(yè)發(fā)展，現(xiàn)就有關稅收政策公告如下：
 
一、對疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)為擴大產(chǎn)能新購置的相關設備，允許一次性計入當期成本費用在企業(yè)所得稅稅前扣除。
 
二、疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)可以按月向主管稅務機關申請全額退還增值稅增量留抵稅額。
 
本公告所稱增量留抵稅額，是指與2019年12月底相比新增加的期末留抵稅額。
 
本公告第一條、第二條所稱疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)名單，由省級及以上發(fā)展改革部門、工業(yè)和信息化部門確定。
 
三、對納稅人運輸疫情防控重點保障物資取得的收入，免征增值稅。
 
疫情防控重點保障物資的具體范圍，由國家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部確定。
 
四、受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至8年。
 
困難行業(yè)企業(yè)，包括交通運輸、餐飲、住宿、旅游（指旅行社及相關服務、游覽景區(qū)管理兩類）四大類，具體判斷標準按照現(xiàn)行《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》執(zhí)行。困難行業(yè)企業(yè)2020年度主營業(yè)務收入須占收入總額（剔除不征稅收入和投資收益）的50%以上。
 
五、對納稅人提供公共交通運輸服務、生活服務，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入，免征增值稅。
 
公共交通運輸服務的具體范圍，按照《營業(yè)稅改征增值稅試點有關事項的規(guī)定》（財稅〔2016〕36號印發(fā)）執(zhí)行。
 
生活服務、快遞收派服務的具體范圍，按照《銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》（財稅〔2016〕36號印發(fā)）執(zhí)行。
 
六、本公告自2020年1月1日起實施，截止日期視疫情情況另行公告。

文婷 追問

2020-05-06 13:16

請問現(xiàn)代服務業(yè)(一般納稅人)，每月銷售額500萬左右，稅務需要走哪些程序？不好意思，我第一次接觸這個行業(yè)

maize老師 解答

2020-05-06 13:24

和工業(yè)企業(yè)是一樣的，主要你問是哪種，加計抵減？有進項稅額話，填寫附表4 這個本期發(fā)生額這個一欄，做加計抵減聲明就可以  （一）成功登錄后，進入企業(yè)辦稅模式，選擇相應企業(yè)后，在右側(cè)功能表中選擇“我要辦稅”標簽，單擊“綜合信息報告”，左側(cè)菜單打開綜合信息報告菜單，默認顯示“身份信息報告”。



  （二）在左側(cè)綜合信息報告菜單中，單擊【資格信息報告】菜單，右側(cè)顯示資格信息報告業(yè)務功能表，單擊【適用加計抵減政策的聲明】，進入“填寫申請表”頁面。



  登錄成功后也可在搜索框中輸入“適用加計抵減政策的聲明”，通過搜索進入“適用加計抵減政策的聲明”填寫申請表頁面。



  （三）填寫申請表

  進入“適用加計抵減政策的聲明”填寫申請表頁面，系統(tǒng)自動帶出納稅人名稱、納稅人識別號、登記設立日期（自動帶出項為只讀，不可修改）；

  正確選擇或填寫：政策適用年度（不能選擇重復的適用政策年度，若選擇重復，則彈出下圖提示）、所屬行業(yè)、適用政策有效期起和止、計算期起和止、四項服務銷售額、全部銷售額。點擊【暫存】按鈕，可將填寫信息成功暫存于系統(tǒng)中，點擊【下一步】按鈕，進入“預覽提交”頁面。



  （四）預覽提交

  1、進入“預覽提交”頁面，根據(jù)上一步所填信息，自動生成“適用加計抵減政策的聲明”文件，下拉聲明文件的滾動條，可以預覽全部內(nèi)容。



 

  2、點擊【暫存】按鈕，可將聲明文件成功暫存于系統(tǒng)中，點擊【下一步】按鈕，彈出下圖提示。



  3、點擊提示中的【返回修改】按鈕，返回“填寫申請表”頁面，可對申請信息進行修改；點擊提示中的【確認】按鈕，提示“聲明內(nèi)容提交保存后，將不能修改，您是否確定提交？”，點擊【確認】按鈕，提交適用加計抵減政策的聲明。

  （五）受理通過

  1、成功提交“適用加計抵減政策的聲明”后，受理通過。



  2、點擊【查看我的申請資料】，可以查看“適用加計抵減政策的聲明”申請資料。



  3、點擊【下載打印】，成功下載“適用加計抵減政策的聲明”文件到本地。

  4、點擊【評價】，可以對業(yè)務進行評價。

  三、加計抵減政策的聲明對申報的影響

  根據(jù)《關于調(diào)整增值稅納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2019年第15號）規(guī)定，納稅人對應申報屬期內(nèi)存在有效的適用加計抵減政策的聲明，才可以填寫附表四的第二部分加計抵減情況。并且并且主表的第19欄“應納稅額”，計算公式為第11欄“銷項稅額”“一般項目”列“本月數(shù)”-第18欄“實際抵扣稅額”“一般項目”列“本月數(shù)”-附表四第二部分加計抵減情況的“本期實際抵減額”合計數(shù)。，這個申報 表填寫，你看鏈接說明，http://www.shui5.cn/article/1d/127323.html