企業(yè)18年計提的壞賬準備,,在企業(yè)所得稅匯算清繳時已經(jīng)納稅調(diào)增,19年已經(jīng)收回,企業(yè)所得稅怎樣處理
白
于2020-04-23 10:48 發(fā)布 ??1736次瀏覽
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王茫茫老師
職稱: 注冊會計師
2020-04-23 10:50
你的意思是19年這筆應收賬款收回了嗎
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你好!可以暫時先不調(diào)整,預計損失稅務局不承認
1、企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關的、真實合理的資產(chǎn)損失,可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。
2、企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失,應按國家稅務總局公告2011年第25號規(guī)定的程序和要求向主管稅務機關申報扣除。企業(yè)在進行企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報時,可將資產(chǎn)損失申報材料和納稅資料作為企業(yè)所得稅年度納稅申報表的附件一并向稅務機關報送。
3、壞賬損失應依據(jù)以下證據(jù)材料確認:
(1)相關事項合同、協(xié)議或說明;
(2)屬于債務人破產(chǎn)清算造成的壞賬損失,應有人民法院的破產(chǎn)、清算公告;
(3)企業(yè)逾期三年以上的應收款項且在會計上已作為損失處理的,可以作為壞賬損失,但應說明情況,并出具專項報告;
(4)企業(yè)逾期一年以上,單筆數(shù)額不超過五萬或者不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的應收款項,會計上已經(jīng)作為損失處理的,可以作為壞賬損失,但應說明情況,并出具專項報告。
(5)會計核算資料及其他相關的納稅資料。
2018-05-29 15:46:44

壞賬準備計提進入費用,企業(yè)所得稅匯算清繳的時候要調(diào)增的
2018-08-29 16:43:32

你好,還有一個工資薪金個人所得稅匯算清交。
2022-01-20 10:50:04

你好同學,填在資產(chǎn)損失準備金核銷金額
2021-05-17 21:26:00

你好同學同學,你收回這個錢借:壞賬 貸:應收 借:應收 貸銀行存款
這里沒涉及費用不影響所得稅同學。
2020-04-23 12:50:24
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白 追問
2020-04-23 11:45
王茫茫老師 解答
2020-04-23 14:32