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meizi老師

職稱： 中級會計師

2020-04-21 13:22

你好  未入賬的社保調(diào)整退金 這個應(yīng)該是沖你之前計提或者繳納的分錄的。  不應(yīng)該直接調(diào)整到營業(yè)外收入去的。   你去看看是退的單位部分還是個人部分的

木子文 追問

2020-04-22 10:09

查了一下都是調(diào)整的單位繳費比例，老師這個調(diào)整是在2016年一次，2017年一次，我該怎么做，

meizi老師 解答

2020-04-22 10:13

你好  那你就現(xiàn)在做  。借銀行存款。 貸以前年度損益調(diào)整   借以前年度損益調(diào)整貸未分配利潤  這樣做即可

木子文 追問

2020-04-22 10:22

這個銀行賬沒有登記過，那2019年的營業(yè)外收入好要調(diào)嗎？怎么調(diào)

meizi老師 解答

2020-04-22 10:23

你好  你不能直接做營業(yè)外收入  金額很大嗎

木子文 追問

2020-04-22 10:25

上任把這個做到2019年營業(yè)外收入中了，現(xiàn)在匯算清繳，我要怎么辦

meizi老師 解答

2020-04-22 10:26

你好   那你就按你做的分錄 當(dāng)時結(jié)轉(zhuǎn)到了營業(yè)外收入到本年利潤 。匯算計入納稅總額繳納企業(yè)所得稅 即可

木子文 追問

2020-04-22 10:26

5萬

meizi老師 解答

2020-04-22 10:27

你好  那你就繳納企業(yè)所得稅 。 計入收入總額里面去

木子文 追問

2020-04-22 10:42

老師，我還想問，殘疾人就業(yè)保障金現(xiàn)在還交嗎，我看到公司在2018年的時候交過一筆，但社保沒有扣，這個是要交在稅務(wù)局網(wǎng)站上嗎？

meizi老師 解答

2020-04-22 10:47

你好 繳納的  。  你有工資的話   一般是要繳納的  。 在電子稅務(wù)局里面報 的

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你好 未入賬的社保調(diào)整退金 這個應(yīng)該是沖你之前計提或者繳納的分錄的。 不應(yīng)該直接調(diào)整到營業(yè)外收入去的。 你去看看是退的單位部分還是個人部分的
2020-04-21 13:22:47
你好，應(yīng)當(dāng)沖銷計提分錄才是的
2018-08-06 16:16:27
你好，建議做營業(yè)外收入
2020-03-21 12:06:58
你好，同學(xué)。 借 銀行存款 貸 以前年度損益調(diào)整 借 以前年度損益調(diào)整 貸 未分配利潤
2020-04-17 17:29:50
1同一控制，付出對價的賬面和長投（相對于最終控制方的被合并方所有者權(quán)益賬面價值的份額%2B最終控制方收購被合并方形成的商譽）的差額調(diào)整資本公積，資本公積不足的調(diào)整留存收益。 2非同一控制合并形成的長期股權(quán)投資，個別報表采用成本法核算，不調(diào)整初始投資成本，所以個別報表不用將初始投資成本與可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額進(jìn)行比較，合并報表比較，確認(rèn)商譽或者營業(yè)外收入，但是不調(diào)整長投金額。 借：股本 ? 資本公積 ? 其他綜合收益 ? 盈余公積 ? ?未分配利潤 ? 商譽（借方差額） ?貸：長期股權(quán)投資 ? 少數(shù)股東權(quán)益 ? 盈余公積? ? 未分配利潤（貸方差額，購買日母公司不編制合并利潤表，所以不能使用利潤表中的“營業(yè)外收入”項目，用留存收益“盈余公積”“未分配利潤”代替“營業(yè)外收入”） 也就是合并成本小于應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值的份額的差額，屬于負(fù)商譽，本來需要確認(rèn)營業(yè)外收入，這里用留存收益代替 3非企業(yè)合并方式長投，初始投資成本等于付出對價的公允價值和相關(guān)費用之和。初始投資成本大于投資時應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額時，入賬價值等于初始投資成本，差額視為商譽，商譽不單獨確認(rèn)；初始投資成本小于投資時應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額時，按照享有的份額作為長期股權(quán)投資的入賬價值，差額確認(rèn)為營業(yè)外收入。 80%屬于企業(yè)合并，以后合并報表會比較，個別報表不比較。
2021-04-16 09:50:53
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