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鄒老師

職稱： 注冊稅務(wù)師+中級會計師

2019-03-13 15:18

你好，是調(diào)增營業(yè)外收入還是調(diào)減營業(yè)外收入，對應(yīng)的 科目是？

四毛呀 追問

2019-03-13 15:49

去年的憑證是：借：其他應(yīng)收款 貸：營業(yè)外收入就是這部分錢對方不給了

鄒老師 解答

2019-03-13 15:50

你好，對方不給應(yīng)當是做壞賬處理，怎么還計入了營業(yè)外收入呢？

四毛呀 追問

2019-03-13 16:31

暫定是不給 領(lǐng)導(dǎo)讓收入調(diào)出來

鄒老師 解答

2019-03-13 16:35

你好，需要把之前的分錄沖銷
然后做壞賬處理才是的

四毛呀 追問

2019-03-13 16:48

不應(yīng)該是通過以前年度損益調(diào)整 來調(diào)整嗎

鄒老師 解答

2019-03-13 16:50

你好，涉及損益科目的，需要通過以前年度損益調(diào)整科目來調(diào)整

四毛呀 追問

2019-03-13 17:10

老師我就會不明白 這一點

四毛呀 追問

2019-03-13 17:14

營業(yè)外收入不是也涉及損益類嗎

鄒老師 解答

2019-03-13 17:16

你好，是損益，那就把營業(yè)外收入通過以前年度損益調(diào)整科目核算就是了

四毛呀 追問

2019-03-13 17:46

憑證我怎么做呀

鄒老師 解答

2019-03-13 17:47

你好，沖銷去年的憑證，借；以前年度損益調(diào)整   貸；其他應(yīng)收款
然后做正確分錄就是了

四毛呀 追問

2019-03-13 18:08

老師這樣的話以前年度損益調(diào)整科目都有余額了

鄒老師 解答

2019-03-13 18:42

你好，把以前年度損益結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配——未分配利潤就沒有余額了
借；利潤分配——未分配利潤    貸；以前年度損益調(diào)整

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相關(guān)問題討論
你好，之前的會計分錄是怎么做的？
2019-09-26 13:38:47
你好 借的錢應(yīng)該時候做其他應(yīng)付款或者短期借款 沖了上月分錄 重新做賬 然后做還款分錄
2019-07-01 12:46:28
1同一控制，付出對價的賬面和長投（相對于最終控制方的被合并方所有者權(quán)益賬面價值的份額%2B最終控制方收購被合并方形成的商譽）的差額調(diào)整資本公積，資本公積不足的調(diào)整留存收益。 2非同一控制合并形成的長期股權(quán)投資，個別報表采用成本法核算，不調(diào)整初始投資成本，所以個別報表不用將初始投資成本與可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額進行比較，合并報表比較，確認商譽或者營業(yè)外收入，但是不調(diào)整長投金額。 借：股本 ? 資本公積 ? 其他綜合收益 ? 盈余公積 ? ?未分配利潤 ? 商譽（借方差額） ?貸：長期股權(quán)投資 ? 少數(shù)股東權(quán)益 ? 盈余公積? ? 未分配利潤（貸方差額，購買日母公司不編制合并利潤表，所以不能使用利潤表中的“營業(yè)外收入”項目，用留存收益“盈余公積”“未分配利潤”代替“營業(yè)外收入”） 也就是合并成本小于應(yīng)享有被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值的份額的差額，屬于負商譽，本來需要確認營業(yè)外收入，這里用留存收益代替 3非企業(yè)合并方式長投，初始投資成本等于付出對價的公允價值和相關(guān)費用之和。初始投資成本大于投資時應(yīng)享有被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額時，入賬價值等于初始投資成本，差額視為商譽，商譽不單獨確認；初始投資成本小于投資時應(yīng)享有被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額時，按照享有的份額作為長期股權(quán)投資的入賬價值，差額確認為營業(yè)外收入。 80%屬于企業(yè)合并，以后合并報表會比較，個別報表不比較。
2021-04-16 09:50:53
你好，與營業(yè)外收入對應(yīng)的科目是？
2019-09-26 13:41:57
你好，借以前年度損益調(diào)整，貸庫存商品，借利潤分配－－未分配利潤，貸以前年度損益調(diào)整
2019-08-19 10:18:07
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