總公司和分公司企業(yè)所得稅怎么繳納?
dping
于2020-04-14 14:16 發(fā)布 ??2813次瀏覽
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陳詩晗老師
職稱: 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
2020-04-14 14:32
你好,同學(xué)。
如果是獨(dú)立核算,就是各自作為一個(gè)單獨(dú)主體計(jì)算交納。
如果是非獨(dú)立核算,就是總公司按兩個(gè)一起的金額計(jì)算,然后按比例分配
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同學(xué),總分公司的分錄和平時(shí)企業(yè)是一樣的,借所得稅,貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅,實(shí)際繳納時(shí),借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅,貸銀行存款。
2020-07-27 17:27:03

你好,同學(xué)。
如果是獨(dú)立核算,就是各自作為一個(gè)單獨(dú)主體計(jì)算交納。
如果是非獨(dú)立核算,就是總公司按兩個(gè)一起的金額計(jì)算,然后按比例分配
2020-04-14 14:32:51

您好,用總分公司匯總抵消的數(shù)據(jù)申報(bào)企業(yè)所得稅和財(cái)務(wù)報(bào)表
2023-04-21 17:37:56

稅款是分公司交到總公司的嗎
2020-04-20 16:20:30

由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額,并分別由總機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)按月或按季就地預(yù)繳。
(一)分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)傤A(yù)繳稅款??倷C(jī)構(gòu)在每月或每季終了之日起十日內(nèi),按照上年度各省市分支機(jī)構(gòu)的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個(gè)因素,將統(tǒng)一計(jì)算的企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅額的50%在各分支機(jī)構(gòu)之間進(jìn)行分?jǐn)偅倷C(jī)構(gòu)所在省市同時(shí)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)的,同樣按三個(gè)因素分?jǐn)偅?,各分支機(jī)構(gòu)根據(jù)分?jǐn)偠惪罹偷剞k理繳庫,所繳納稅款收入由中央與分支機(jī)構(gòu)所在地按60:40分享。分?jǐn)倳r(shí)三個(gè)因素權(quán)重依次為0.35、0.35和0.3。當(dāng)年新設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)第二年起參與分?jǐn)?;?dāng)年撤銷的分支機(jī)構(gòu)自辦理注銷稅務(wù)登記之日起不參與分?jǐn)偂?本辦法所稱的分支機(jī)構(gòu)營業(yè)收入,是指分支機(jī)構(gòu)銷售商品、提供勞務(wù)、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常經(jīng)營活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的全部收入。其中,生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)分支機(jī)構(gòu)營業(yè)收入是指生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)分支機(jī)構(gòu)銷售商品、提供勞務(wù)、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等取得的全部收入;金融企業(yè)分支機(jī)構(gòu)營業(yè)收入是指金融企業(yè)分支機(jī)構(gòu)取得的利息、手續(xù)費(fèi)、傭金等全部收入;保險(xiǎn)企業(yè)分支機(jī)構(gòu)營業(yè)收入是指保險(xiǎn)企業(yè)分支機(jī)構(gòu)取得的保費(fèi)等全部收入。
本辦法所稱的分支機(jī)構(gòu)職工薪酬,是指分支機(jī)構(gòu)為獲得職工提供的服務(wù)而給予職工的各種形式的報(bào)酬。
本辦法所稱的分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額,是指分支機(jī)構(gòu)在12月31日擁有或者控制的資產(chǎn)合計(jì)額。
各分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)傤A(yù)繳額按下列公式計(jì)算:
各分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)傤A(yù)繳額=所有分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳總額×該分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?其中:
所有分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳總額=統(tǒng)一計(jì)算的企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額×50%
該分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?(該分支機(jī)構(gòu)營業(yè)收入/各分支機(jī)構(gòu)營業(yè)收入之和)×0.35+(該分支機(jī)構(gòu)職工薪酬/各分支機(jī)構(gòu)職工薪酬之和)×0.35+(該分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額/各分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額之和)×0.30
以上公式中,分支機(jī)構(gòu)僅指需要參與就地預(yù)繳的分支機(jī)構(gòu)。
(二)總機(jī)構(gòu)就地預(yù)繳稅款。總機(jī)構(gòu)應(yīng)將統(tǒng)一計(jì)算的企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅額的25%,就地辦理繳庫,所繳納稅款收入由中央與總機(jī)構(gòu)所在地按60:40分享。
(三)總機(jī)構(gòu)預(yù)繳中央國庫稅款??倷C(jī)構(gòu)應(yīng)將統(tǒng)一計(jì)算的企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅額的剩余25%,就地全額繳入中央國庫,所繳納稅款收入60%為中央收入,40%由財(cái)政部按照2004年至2006年各省市三年實(shí)際分享企業(yè)所得稅占地方分享總額的比例定期向各省市分配。
2019-10-17 16:13:12
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