甲公司于2019年1月1日新發(fā)行普通股200萬(wàn)股去交換乙公司80%的股份。甲公司的股票每股市價(jià)20元。甲公司股票的每股面值為10元。已知乙公司2019年1月1日的所有者權(quán)益為5000萬(wàn)元，其中股本4000萬(wàn)元，資本公積為1000萬(wàn)元。甲乙雙方合并前受同一方控制。2020年的相關(guān)資料如下：(1)本期乙公司從甲公司購(gòu)進(jìn)價(jià)格為4000萬(wàn)元的產(chǎn)品作為固定資產(chǎn)使用。毛利率為20%，母公司銷(xiāo)售該產(chǎn)品的銷(xiāo)售成本為3200萬(wàn)元。子公司購(gòu)進(jìn)當(dāng)期投入使用，并對(duì)該固定資產(chǎn)計(jì)提折舊400萬(wàn)元。(2)甲公司向乙公司銷(xiāo)售商品一批，成本為160萬(wàn)元，售價(jià)200萬(wàn)元，款項(xiàng)已經(jīng)收到。乙公司期末將上述商品均未對(duì)外銷(xiāo)售，形成了期末存貨。（3）已知2019年有內(nèi)部應(yīng)收賬款100萬(wàn)元，按照1% 計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，該筆款項(xiàng)尚未收到。不考慮遞延所得稅項(xiàng)目，要求：1.為甲公司編制2019年1月1日的會(huì)計(jì)分錄。2.編制合并日的抵消分錄 3.編制2020年末的相關(guān)抵銷(xiāo)分錄。

答： 借 長(zhǎng)期股權(quán)投資 4000 貸 股本 2000 資本公積 2000 借 股本 4000 資本公積 1000 貸 長(zhǎng)期股權(quán)投資 4000 少數(shù)股東權(quán)益 1000 借 年初未分配利潤(rùn) 800 貸 固定資產(chǎn) 800 借 固定資產(chǎn) 800 貸 年初未分配利潤(rùn) 400 管理費(fèi)用 400 借 營(yíng)業(yè)收入 200 貸 營(yíng)業(yè)成本 160 存貨 40 借 應(yīng)付賬款 100 貸 應(yīng)收賬款 100 借 應(yīng)收賬款 1 貸 信用減值損失 1

計(jì)提壞賬準(zhǔn)備：借：資產(chǎn)減值損失/壞賬準(zhǔn)備 貸：壞賬準(zhǔn)備/應(yīng)收賬款借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：遞延所得稅確認(rèn)壞賬的時(shí)候借：壞賬準(zhǔn)備/應(yīng)收賬款 貸：應(yīng)收賬款還用涉及遞延嗎？

答： 你好，這個(gè)是涉及的。涉及遞延。但是這個(gè)可以在年末綜合考慮遞延所得稅

一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？

答： 都說(shuō)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

壞賬準(zhǔn)備在當(dāng)期計(jì)提100%，當(dāng)期核銷(xiāo)壞賬準(zhǔn)備，還用當(dāng)期計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)，再當(dāng)期沖減遞延所得稅資產(chǎn)嗎

答： 這個(gè)不用的哈，不用那么麻煩的