Dawn. 追問

2020-04-07 20:09

可以了嗎老師

王茫茫老師 解答

2020-04-07 20:18

不知能否看得清楚，題干中的三道題都不是很嚴(yán)謹(jǐn)，建議同學(xué)做一些歷年考試真題比較好一些。如果有看不懂的就繼續(xù)追問我就好了！

Dawn. 追問

2020-04-07 20:28

第二題的應(yīng)交增值稅為什么是557493 .68/(1+13%)×3%而不是557493.68÷(1+13%)×13%呢？

Dawn. 追問

2020-04-07 20:30

老師我明白了

Dawn. 追問

2020-04-07 20:30

謝謝老師

王茫茫老師 解答

2020-04-07 20:30

因?yàn)轭}目的問題為 本月計(jì)劃按照3%的征收率繳納增值稅

Dawn. 追問

2020-04-07 20:31

不對(duì)，這個(gè)一般納稅人農(nóng)產(chǎn)品公司可以按3%可以按13%開票的是嗎

王茫茫老師 解答

2020-04-07 20:32

不客氣，增值稅最近兩年稅率做了很多調(diào)整，所以本題并不是很嚴(yán)謹(jǐn)。

王茫茫老師 解答

2020-04-07 20:33

不是的，這個(gè)一般納稅人農(nóng)產(chǎn)品公司只能開具13%的專用發(fā)票

Dawn. 追問

2020-04-07 20:35

Dawn. 追問

2020-04-07 20:36

那么這一步是不是不需要也行？然后這個(gè)11%是開具農(nóng)產(chǎn)品的稅率嗎

王茫茫老師 解答

2020-04-07 20:43

這道題涉及農(nóng)產(chǎn)品專用發(fā)票的相關(guān)問題，一般納稅人應(yīng)納增值稅額=銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)， 由于該企業(yè)已經(jīng)開具了557493.68的銷項(xiàng)發(fā)票，所以該企業(yè)銷項(xiàng)稅額為557493.68/1+13% * 13%，而該企業(yè)只獲得了11299.69的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，所以如果想把增值稅稅率控制在3%的情況下，該企業(yè)就需要自行開具農(nóng)產(chǎn)品專用發(fā)票來充當(dāng)進(jìn)項(xiàng)。而自行開具農(nóng)產(chǎn)品專用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額=開票金額*11%。所以題目是想要求你倒推出需要開具多少農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票來充當(dāng)進(jìn)項(xiàng)。不知道我說清楚沒有。

王茫茫老師 解答

2020-04-07 20:46

第一步的目的在于求出按照3%增值稅率來繳納增值稅的情況下，該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅額。然后用這個(gè)增值稅額來倒推出自己需要開具多少農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票來充當(dāng)進(jìn)項(xiàng)稅額。

王茫茫老師 解答

2020-04-07 20:50

我給你擴(kuò)展一下吧，其實(shí)按題目這種要求是違反稅收法律規(guī)定的，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票必須是真實(shí)發(fā)生的，而不是像題目中所要求的那樣隨心所欲的開具。比如你公司找一個(gè)農(nóng)民收購了10000元的白菜，那你就只能開具10000元的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票給這位農(nóng)民，你可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額就等于10000*11%=1100元。如果未發(fā)生真實(shí)的收購農(nóng)產(chǎn)品業(yè)務(wù)而開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，是構(gòu)成稅法中所說的虛開發(fā)票行為，嚴(yán)重的話是要負(fù)刑事責(zé)任的。所以同學(xué)就當(dāng)做題來計(jì)算一下就好了，千萬不能按照題目中這種要求去做。

Dawn. 追問

2020-04-07 20:57

好的謝謝老師

Dawn. 追問

2020-04-07 21:41

點(diǎn)錯(cuò)，老師我這邊收購票稅率是9%的

王茫茫老師 解答

2020-04-07 22:18

噢  你說得對(duì)，2019年后農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票扣除率調(diào)整為9%了。最近兩年變動(dòng)了好幾次，老師記錯(cuò)了。

Dawn. 追問

2020-04-07 22:20

Dawn. 追問

2020-04-07 22:20

您看下我這樣算是對(duì)的嗎

王茫茫老師 解答

2020-04-07 22:26

結(jié)果是對(duì)的，不過應(yīng)該直接在式子里面用X*9%

Dawn. 追問

2020-04-07 22:27

嗯嗯感謝老師的耐心解答，我理解了，謝謝老師

王茫茫老師 解答

2020-04-07 22:29

不客氣，希望你早日成為高手！