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送心意

鄒老師

職稱： 注冊稅務(wù)師+中級會計師

2025-07-12 16:02

你好，沖銷之前的分錄，可以是之前相同分錄，金額負數(shù)。也可以是相反分錄，金額正數(shù)。
紅沖之前的分錄，借：應(yīng)付賬款，貸：原材料
取得的發(fā)票，借：原材料，應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額），貸：應(yīng)付賬款  等科目  

木雪 追問

2025-07-12 16:04

不好意思啊老師，比如說我之前暫估的是20000元的焊絲，當(dāng)時做的是借：原材料-焊絲20000、貸：應(yīng)付賬款-暫估20000，這個月這張票開回來了，價稅合計24500元（價21681.42、稅2818.58），我是不是要先做一個紅沖的借：原材料-焊絲20000、貸：應(yīng)付賬款-暫估20000，然后后面的分錄要怎么做

鄒老師 解答

2025-07-12 16:05

你好，是需要先紅沖。后面的分錄是
借：原材料21681.42，應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）2818.58，貸：應(yīng)付賬款等科目 24500

木雪 追問

2025-07-12 16:07

這個票我這個月不抵扣，是不是要做成借：原材料21681.42，應(yīng)交稅費—待認證進項稅2818.58，貸：應(yīng)付賬款等科目 24500

鄒老師 解答

2025-07-12 16:07

你好，是的，是這樣的

木雪 追問

2025-07-12 16:10

那么下個月抵扣時，這個分錄要怎么做

鄒老師 解答

2025-07-12 16:10

你好，下個月抵扣的時候
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（待認證進項稅額）

木雪 追問

2025-07-12 16:15

另外老師，我有一點納悶的，就是之前我暫估的是20000，因為暫估的是之前年份的，這個月開回來的是21681.42，那么本月計入的原材料不是應(yīng)該只有1681.42這部分嗎，也就是只有多出這一部分嗎？如果按照全額計入不是相當(dāng)于20000的原材料是虛增的，這點我不是很理解

鄒老師 解答

2025-07-12 16:17

你好，兩個分錄之后，原材料是增加1681.42，而不是虛增了2萬啊 
（你需要兩個分錄  一起看）

木雪 追問

2025-07-12 16:18

懂了老師，相當(dāng)于沖紅的部分是當(dāng)月減少的

鄒老師 解答

2025-07-12 16:18

祝你學(xué)習(xí)愉快，工作順利  

木雪 追問

2025-07-12 16:20

另外老師，原材料21681.42，應(yīng)交稅費—待認證進項稅2818.58，貸：應(yīng)付賬款等科目 24500這個分錄我可不可以這個月先不做，等下個月抵扣時直接做成——原材料21681.42，應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）2818.58，貸：應(yīng)付賬款等科目 24500，還是必須要在沖紅分錄后面做這一筆，通過待認證進項稅額？

鄒老師 解答

2025-07-12 16:21

你好，這個沒有統(tǒng)一規(guī)定。個人建議是取得了發(fā)票就及時入賬 

木雪 追問

2025-07-12 16:22

好的，謝謝老師

鄒老師 解答

2025-07-12 16:22

不客氣，祝你學(xué)習(xí)愉快，工作順利  

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一般情況，發(fā)票沒收到，暫估入庫的話，是不暫估進項稅的，借：庫存商品貸：應(yīng)付賬款—暫估應(yīng)付款-**公司 結(jié)轉(zhuǎn)成本，借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品 下月專票開來后，沖減暫估內(nèi)容，借：庫存商品 負數(shù) 貸：應(yīng)付賬款—暫估應(yīng)付款-**公司 負數(shù) 然后，借：庫存商品 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅 貸：應(yīng)付賬款 付款時： 借：應(yīng)付賬款-**公司 貸：銀行存款
2018-12-29 15:42:16
待抵扣進項稅額”明細科目，核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額。包括：一般納稅人自2016年5月1日后取得并按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程，按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額；實行納稅輔導(dǎo)期管理的一般納稅人取得的尚未交叉稽核比對的增值稅扣稅憑證上注明或計算的進項稅額。 “待認證進項稅額”明細科目，核算一般納稅人由于未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證而不得從當(dāng)期銷項稅額中抵扣的進項稅額。包括：一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣，但尚未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證的進項稅額；一般納稅人已申請稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)繳款書進項稅額。
2018-11-08 16:53:08
你好，第二筆分錄是正確的 第一筆分錄（本月支付貨款并取得發(fā)票），這里我看你貸方還有應(yīng)付賬款科目，是有部分款項還沒有支付嗎？
2020-07-25 16:05:52
你好！沒有收到發(fā)票是暫估，也是計入應(yīng)付賬款
2017-08-07 10:34:13
您好，外協(xié)加工這一塊的分錄，是在哪里看到的，麻煩截圖或者給個網(wǎng)址，謝謝。
2017-11-26 14:28:50
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