小肉球68 追問

2020-03-31 09:49

如何補提？借以前年度損益調(diào)整4000  ，貸應(yīng)交所得稅4000，借未分配利潤4000，貸以前年度損益調(diào)整4000

汪晨老師 解答

2020-03-31 09:51

你好，是的，分錄正確的。

小肉球68 追問

2020-03-31 09:54

那老師我這么做的話匯繳清算時這個未分配利潤就對不住了，老是有差額，我都想不明白

汪晨老師 解答

2020-03-31 09:56

你好，你這個本事應(yīng)該做到12月份，轉(zhuǎn)到未分，現(xiàn)在在1月份沖減的就是未分，是正確的。

小肉球68 追問

2020-03-31 10:00

對啊我只要這么一調(diào)匯繳清算的未分配利潤和報表上的未分配利潤就有差額，這個差額我該如何處理

小肉球68 追問

2020-03-31 10:07

或者說老師我這么做賬之后還需要修改其他報表年初數(shù)或年末數(shù)嗎

汪晨老師 解答

2020-03-31 10:07

在利潤及利潤分配表中的“年初未分配利潤”的“本年累計數(shù)”一欄調(diào)減4000元；資產(chǎn)負債表中“期初數(shù)”中的“未分配利潤”也相應(yīng)調(diào)減4000元

小肉球68 追問

2020-03-31 10:09

也就是說直接調(diào)整一月份的報表年初數(shù)是嗎

汪晨老師 解答

2020-03-31 10:13

是的，是這個意思的。

小肉球68 追問

2020-03-31 10:15

那我這匯繳清算時實際上只需要交2000的所得稅，我這又該如何處理

汪晨老師 解答

2020-03-31 10:17

計提分錄還是一樣，繳納的分錄  借  應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅4000  貸   銀行存款2000，營業(yè)外收入2000

小肉球68 追問

2020-03-31 10:22

不是老師，我這個吧19年預(yù)交所得稅是4000，然后匯繳清算有納稅調(diào)減項，實際只需要交2000的所得稅，相當于預(yù)交多了如何處理

汪晨老師 解答

2020-03-31 10:26

納稅調(diào)減不需要做分錄，匯算清繳，填調(diào)減調(diào)增表

小肉球68 追問

2020-03-31 10:28

那我這所得稅預(yù)交多了怎么處理呢

汪晨老師 解答

2020-03-31 10:30

你好，預(yù)繳稅款超過應(yīng)納稅款的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)及時按有關(guān)規(guī)定辦理退稅，或者經(jīng)納稅人同意后抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。
但是，在現(xiàn)實業(yè)務(wù)中出現(xiàn)這種情況，返還的少，因為，如果金額小，他們嫌麻煩。走一系列審批手續(xù)，如果金額大，他們手續(xù)更麻煩并影響到他們區(qū)域的稅收。所以，一般稅務(wù)人員是建議你留著下起抵扣。不過，也有成功申請退還的。

小肉球68 追問

2020-03-31 10:32

哦如果我留抵的話那如何做賬務(wù)處理

汪晨老師 解答

2020-03-31 10:35

抵扣的時候只需要做計提所得稅分錄就是了 借；所得稅費用，貸；應(yīng)交稅費——企業(yè)所得稅

小肉球68 追問

2020-03-31 10:38

那正常情況下我這應(yīng)交所得稅不是應(yīng)該還有2000的余額嗎，我這匯繳清算時那2000的余額如何在賬務(wù)中體現(xiàn)出來

汪晨老師 解答

2020-03-31 10:40

不需要處理，只要抵扣的時候做分錄就可以了。