迅速的心鎖 追問

2020-03-28 22:33

利華公司(增值稅一般納稅人)于2020年1月1日采用分期收款方式向東方公司銷售一套大型設(shè)備,合同約定的不含稅銷售價(jià)格為200 000 000元,分5次于每年12月31日等額收取。該大型設(shè)備的成本為150 000 000元。在現(xiàn)銷方式下,該大型設(shè)備的不含稅銷售價(jià)格為160 000 000元。利華公司在合同約定的日期收到相應(yīng)價(jià)款和銷項(xiàng)稅額。

要求：計(jì)算并做相關(guān)賬務(wù)處理。

宇飛老師 解答

2020-03-28 22:44

你好，這個(gè)題目是涉及融資性質(zhì)的銷售，計(jì)算比較龐雜，我大概說下思路吧
就是這個(gè)現(xiàn)價(jià)是16000萬，而合同售價(jià)是20000萬，中間的差價(jià)屬于融資的利息收入
借：長期應(yīng)收款  20000
   貸：主營業(yè)務(wù)收入  16000
        未實(shí)現(xiàn)融資收益  4000
借：主營業(yè)務(wù)成本  15000
貸：庫存商品 15000
然后要采取實(shí)際利率法分期分?jǐn)傔@個(gè)4000的利息
也就是   16000=4000*（P/A,I,5),計(jì)算出這個(gè)I
然后就可以按照16000的本機(jī)分期攤銷利息收入，
借：未實(shí)現(xiàn)融資收益 
貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入
同時(shí)收到分期的每次4000
借：銀行存款  4000+4000*13%
   貸：長期應(yīng)收款   4000
      應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）  4000*13%

宇飛老師 解答

2020-03-28 22:45

這類題目建議可以上網(wǎng)看下有關(guān)的處理，屬于常規(guī)業(yè)務(wù)，有疑問再咨詢老師。

迅速的心鎖 追問

2020-03-28 22:46

老師能給出完整解答過程嗎？

宇飛老師 解答

2020-03-28 22:53

16000=4000*（P/A,I,5)，測(cè)算I=7.93%
那么第一期利息=16000*7.93%
借：未實(shí)現(xiàn)融資收益  16000*7.93%
貸財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入  16000*7.93%
其他同上。

宇飛老師 解答

2020-03-28 22:54

建議要理解下思路，自己試著寫下，會(huì)更好理解些。

迅速的心鎖 追問

2020-03-28 23:02

某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月業(yè)務(wù)如下：

已知：允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的票證已于當(dāng)月通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

要求：逐筆計(jì)算每一筆業(yè)務(wù)的增值稅和當(dāng)月應(yīng)納增值稅合計(jì)

（1）銷售一批貨物，價(jià)格200萬元，采用現(xiàn)金折扣方式，由于對(duì)方第12天付款，給與對(duì)方4萬元折扣。



（2）庫存一批材料因管理不善損毀，賬面成本30000元，其中運(yùn)費(fèi)4000元。



（3）進(jìn)口一批商品，取得海關(guān)完稅證，注明增值稅14萬元，已經(jīng)稽核比對(duì)。

宇飛老師 解答

2020-03-28 23:06

1、借：應(yīng)收賬款   196*（1+13%）
   貸：主營業(yè)務(wù)收入   196
    增值稅銷項(xiàng)稅額 196*13%
借：管理費(fèi)用   30000+26000*13%+4000*9%
   貸：原材料   30000
     進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出  26000*13%+4000*9%

宇飛老師 解答

2020-03-28 23:07

當(dāng)月增值稅你就把銷項(xiàng)減去上面進(jìn)項(xiàng)再加上進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出即可