到年度匯算清繳時(shí)。招待費(fèi)該怎么提出來(lái)？公司去年?duì)I業(yè)。目前是虧損的

許老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,經(jīng)濟(jì)師,審計(jì)師,稅務(wù)師,資產(chǎn)評(píng)估師

2020-03-28 20:07

招待費(fèi)的話只能60% 且不能超過(guò)營(yíng)收的千分之五兩者的話取較低者
這個(gè)數(shù)據(jù) 與會(huì)計(jì)上的招待費(fèi)差額部分就是應(yīng)納稅所得額調(diào)增的哦（由會(huì)計(jì)利潤(rùn)調(diào)整）

未來(lái) 追問(wèn)

2020-03-28 20:26

比如我的企業(yè)所得稅是-5000。然后我的招待費(fèi)是10000元。那我差額調(diào)整部分該怎么做？我在報(bào)表上填企業(yè)所得稅是多少？

許老師解答

2020-03-28 20:28

你的營(yíng)收是多少？要計(jì)算一下的

未來(lái) 追問(wèn)

2020-03-28 20:31

比如我接一個(gè)項(xiàng)目的營(yíng)收是180萬(wàn)

未來(lái) 追問(wèn)

2020-03-28 20:33

那我的招待費(fèi)要調(diào)增4000塊是吧？

未來(lái) 追問(wèn)

2020-03-28 20:34

會(huì)計(jì)分錄怎么寫？

許老師解答

2020-03-28 20:35

180*5%。=0.9萬(wàn)元 1*60%=0.6萬(wàn)元取較低者為0.6萬(wàn)元差額的話是0.4萬(wàn)元，也就是4000元
你上面說(shuō)的-5000元，是會(huì)計(jì)利潤(rùn)吧這樣的話應(yīng)納稅所得額就是-1000元所得稅的話還是不用交的不過(guò) 以后年度盈利彌補(bǔ)虧損，只能彌補(bǔ)1000元，而不是5000元的哦

未來(lái) 追問(wèn)

2020-03-28 20:38

懂了謝謝。那會(huì)計(jì)分錄怎么做

許老師解答

2020-03-28 21:19

不客氣。這個(gè)的話，是不用做會(huì)計(jì)分錄的。會(huì)計(jì)利潤(rùn)，還是-5000元。
而調(diào)增的4000元，是會(huì)計(jì)和稅法的差異。只要在所得稅申報(bào)表里有所反應(yīng)，就可以啦。
如果對(duì)回答滿勤，請(qǐng)五星好評(píng)，謝謝