小規(guī)模納稅人季度報稅和繳納賬務處理

答： 按照《國家稅務總局關于合理簡并納稅人申報繳稅次數(shù)的公告》（國家稅務總局公告2016年第6號）規(guī)定，自2016年4月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人繳納增值稅、消費稅、文化事業(yè)建設費，以及隨增值稅、消費稅附征的城市維護建設稅、教育費附加等稅費，原則上實行按季度申報。小規(guī)模納稅人按季度申報增值稅的會計是如何處理呢？ 【例】某小規(guī)模納稅人是工業(yè)企業(yè)，企業(yè)所得稅實行核定征收，應稅所得率為10%，2018年第一季度銷售收入合計為80 000元（不含稅，下同），其中1月銷售收入為50 000元，2月銷售收入為20 000元，3月銷售收入為10 000元，如何申報增值稅？（暫不考慮城市維護建設稅及教育費附加） 按照《財政部印發(fā)〈關于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅的會計處理規(guī)定〉的通知》（財會〔2013〕24號）規(guī)定，會計分錄如下：（單位：元，下同） 一、按月申報增值稅的會計處理 （一）1月會計處理： 借：應收賬款 51 500 貸：主營業(yè)務收入 50 000 應交稅費——應交增值稅 1 500 （二）2月會計處理： 1．繳納上月計提的增值稅 借：應交稅費——應交增值稅 1 500 貸：銀行存款 1 500 2．借：應收賬款 20 600 貸：主營業(yè)務收入 20 000 應交稅費——應交增值稅（減免稅額） 600 3．減免稅額轉(zhuǎn)營業(yè)外收入 借：應交稅費——應交增值稅（減免稅額） 600 貸：營業(yè)外收入 600 （三）3月會計處理： 1．借：應收賬款 0 300 貸：主營業(yè)務收入 10 000 應交稅費——應交增值稅（減免稅額） 300 2．減免稅額轉(zhuǎn)營業(yè)外收入 借：應交稅費——應交增值稅（減免稅額） 300 貸：營業(yè)外收入 300 二、按季度申報增值稅的會計處理 （一）1月會計處理： 借：應收賬款 51 500 貸：主營業(yè)務收入 50 000 應交稅費——應交增值稅 1 500 （二）2月會計處理： 借：應收賬款 20 600 貸：主營業(yè)務收入 20 000 應交稅費——應交增值稅（減免稅額） 600 （三）3月會計處理： 1．借：應收賬款 10 300 貸：主營業(yè)務收入 10 000 應交稅費——應交增值稅（減免稅額） 300 2．3月末，計算本季度銷售收入是否達到免征增值稅條件，如果達到免征增值稅條件時，將有關應交增值稅轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入。分錄如下： 借： 應交稅費——應交增值稅 1 500 應交稅費——應交增值稅（減免稅額） 600 應交稅費——應交增值稅（減免稅額） 300 貸：營業(yè)外收入 2 400 3．季度末計算企業(yè)所得稅2 000元 借：所得稅費用 2 000（80000×10%×25%） 貸：應交稅費——應納企業(yè)所得稅 2 000 如果按月申報增值稅，1月繳納增值稅1 500元，2月免征增值稅600元，3月免征增值稅300元；第一季度合計繳納增值稅1 500元，免征增值稅合計900元。

老師小規(guī)模季度不超30萬，沒有繳納的曾值稅要怎么賬務處理

答： 借：應交稅費-應交增值稅 貸：營業(yè)外收入

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

小規(guī)?？缂径韧似? 賬務處理:

答： 為什么退票，總有原因，是開錯了，還是說什么原因，才能賬務處理