發(fā)現(xiàn)去年12月份多計提的所得稅費用，還沒匯算清繳，需要改賬嗎，還是改表好，或者是待匯算清繳時再作調(diào)整？

答： 建議你等到匯算清繳之后再進行調(diào)整，因為有可能你們不止這一個多計提的事情，這樣可能造成后期重復(fù)工作的

老師你好 去年12月份少計提了3740元壞賬準備 匯算清繳時沒有發(fā)現(xiàn) 現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)了 還用去修改匯算清繳報告嗎 賬上應(yīng)該怎么修改

答： 一般壞賬損失是不能稅前扣除，實務(wù)中一般只有對方破產(chǎn)等這樣才可以稅前扣除，你要是這種，你這個可以去修改之前匯算清繳表，那這個反結(jié)賬12月賬上修改，1.計提壞賬時：借：資產(chǎn)減值損失 貸：壞賬準備 2.實際發(fā)生壞賬時 借：壞賬準備 貸：應(yīng)收賬款 　企業(yè)發(fā)生了壞賬損失，想要進行稅前扣除，有哪些注意事項呢？今天，小編帶您看一看吧~ 　　一、政策依據(jù) 　?。ㄘ敹悺?009〕57號）第四條規(guī)定： 　　企業(yè)除貸款類債權(quán)外的應(yīng)收、預(yù)付賬款符合下列條件之一的，減除可收回金額后確認的無法收回的應(yīng)收、預(yù)付款項，可以作為壞賬損失在計算應(yīng)納稅所得額時扣除： 　?。ㄒ唬﹤鶆?wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，其清算財產(chǎn)不足清償?shù)模? 　?。ǘ﹤鶆?wù)人死亡，或依法被宣告失蹤、死亡，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)模? 　?。ㄈ﹤鶆?wù)人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務(wù)的； 　?。ㄋ模┡c債務(wù)人達成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準破產(chǎn)重整計劃后，無法追償?shù)模? 　?。ㄎ澹┮蜃匀粸?zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力導(dǎo)致無法收回的； 　?。﹪鴦?wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他條件。 　?。▏叶悇?wù)總局公告2018年第15號） 　　第一條規(guī)定：企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)申報扣除資產(chǎn)損失，僅需填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》，不再報送資產(chǎn)損失相關(guān)資料。相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤? 　　第二條規(guī)定：企業(yè)應(yīng)當(dāng)完整保存資產(chǎn)損失相關(guān)資料，保證資料的真實性、合法性。 　　二、備查資料清單 　　由2018年新的政策變化可以看出，企業(yè)僅需留存相關(guān)資料以備稅務(wù)機關(guān)查看。企業(yè)留存資料必須符合要求，以下整理了一份資料清單供納稅人參考： 　?。ㄒ唬┫嚓P(guān)事項合同、協(xié)議或說明； 　?。ǘ儆趥鶆?wù)人破產(chǎn)清算的，應(yīng)有人民法院的破產(chǎn)、清算公告； 　?。ㄈ儆谠V訟案件的，應(yīng)出具人民法院的判決書或裁決書或仲裁機構(gòu)的仲裁書，或者被法院裁定終（中）止執(zhí)行的法律文書； 　?。ㄋ模儆趥鶆?wù)人停止?fàn)I業(yè)的，應(yīng)有工商部門注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照證明； 　?。ㄎ澹儆趥鶆?wù)人死亡、失蹤的，應(yīng)有公安機關(guān)等有關(guān)部門對債務(wù)人個人的死亡、失蹤證明； 　　（六）屬于債務(wù)重組的，應(yīng)有債務(wù)重組協(xié)議及其債務(wù)人重組收益納稅情況說明； 　?。ㄆ撸儆谧匀粸?zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力而無法收回的，應(yīng)有債務(wù)人受災(zāi)情況說明以及放棄債權(quán)申明。 　　最后，最為重要的一點是： 　　企業(yè)逾期三年以上的應(yīng)收款項在會計上已作為損失處理的，和企業(yè)逾期一年以上單筆數(shù)額不超過五萬或者不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的應(yīng)收款項，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況并提供專項報告。 　　三、申報表填寫 　　如圖所示，納稅人須認真填寫《企業(yè)所得稅年度納稅申報表（2017年版）》的附表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》（A105090）第2行、第3行和第4行。 這個上海稅務(wù)的，http://www.shui5.cn/article/f2/129758.html

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

去年多計提了獎金未發(fā)，匯算清繳未調(diào)增，本年怎樣沖回？需要修改去年匯算清繳的表還是去年四季度的表？有滯納金嗎？沖銷去年多計提的財務(wù)費用，所得稅怎樣處理？

答： 你好，需要修改去年匯算清繳的表，有滯納金。沖銷多計提的財務(wù)費用，所得稅需要需要補交的。