莊老師 解答

2020-03-13 07:29

情形一：一般納稅人取得增值稅發(fā)票怎么認證？

自2019年3月1日起，一般納稅人取得增值稅發(fā)票（包括增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票，下同）后，可以自愿使用增值稅發(fā)票選擇確認平臺查詢、選擇用于申報抵扣、出口退稅或者代辦退稅的增值稅發(fā)票信息。

自2017年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應自開具之日起360日內(nèi)認證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認平臺進行確認，并在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)，向主管國稅機關申報抵扣進項稅額。

情形二：一般納稅人進行增值稅申報時，需要填寫哪些申報表？

根據(jù)《稅務總局關于調(diào)整增值稅納稅申報有關事項的公告》規(guī)定：

自2019年5月1日起，增值稅一般納稅人進行增值稅申報時應填列：

《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》

《增值稅納稅申報表附列資料（一）》

《增值稅納稅申報表附列資料（二）》

《增值稅納稅申報表附列資料（三）》

《增值稅納稅申報表附列資料（四）》

《增值稅減免稅申報明細表》。

情形三：2019年一般納稅人還可以轉(zhuǎn)登記成為小規(guī)模納稅人嗎？

根據(jù)《關于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》的規(guī)定：

轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月（以1個月為1個納稅期）或者連續(xù)4個季度（以1個季度為1個納稅期）累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人，在2019年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人的其他事宜，按照《關于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第18號）、《國家稅務總局關于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標準有關出口退（免）稅問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第20號）的相關規(guī)定執(zhí)行。

情形四：一般納稅人購買不動產(chǎn)，該怎么抵扣？

根據(jù)《關于深化增值稅改革有關政策的公告》的規(guī)定：

自2019年4月1日起，《營業(yè)稅改征增值稅試點有關事項的規(guī)定》（財稅〔2016〕36號）第一條第（四）項第1點、第二條第（一）項第1點停止執(zhí)行，納稅人取得不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程的進項稅額不再分2年抵扣。此前按照上述規(guī)定尚未抵扣完畢的待抵扣進項稅額，可自2019年4月稅款所屬期起從銷項稅額中抵扣。

情形五：一般納稅人月銷售額10萬以下，也免征增值稅嗎？

根據(jù)《關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》的相關規(guī)定：

2019年1月1日至2021年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同）的，免征增值稅。所以月銷售額在10萬元及以下（季度銷售額未超過30萬元）的免征增值稅，適用于增值稅小規(guī)模納稅人。

小規(guī)模納稅人必知

情形一：小規(guī)模納稅人季度銷售額未超過30萬元，需要預繳稅款嗎？

自2019年1月1日起，實行按季納稅的增值稅小規(guī)模納稅人凡在預繳地實現(xiàn)的季度銷售額未超過30萬元的，當期無需預繳稅款；一般納稅人或小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，根據(jù)適用的計稅方法，按照2%的預征率或3%的征收率預繳增值稅。

情形二：小規(guī)模納稅人月銷售額未達到10萬元，可以自行開具增值稅專用發(fā)票嗎？

稅務總局擴大小規(guī)模納稅人自行開具專用發(fā)票試點行業(yè)范圍，住宿業(yè)，鑒證咨詢業(yè)，建筑業(yè)，工業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術服務業(yè)、租賃和商務服務業(yè)，科學研究和技術服務業(yè)，居民服務、修理和其他服務業(yè)等八個行業(yè)納入試點行業(yè)范圍。試點行業(yè)的所有小規(guī)模納稅人均可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票，不受月銷售額標準的限制。

情形三：小規(guī)模納稅人季度銷售額不超30萬，月銷售額超10萬，需要繳納增值稅嗎？

稅務總局擴大小規(guī)模納稅人自行開具專用發(fā)票試點行業(yè)范圍，住宿業(yè)，鑒證咨詢業(yè)，建筑業(yè)，工業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術服務業(yè)、租賃和商務服務業(yè)，科學研究和技術服務業(yè)，居民服務、修理和其他服務業(yè)等八個行業(yè)納入試點行業(yè)范圍。試點行業(yè)的所有小規(guī)模納稅人均可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票，不受月銷售額標準的限制。

情形四：小規(guī)模納稅人增值稅怎么申報？

小規(guī)模納稅人增值稅申報時必須先抄報稅后，方可正常申報，未進行抄報稅的納稅人無法網(wǎng)上申報，小規(guī)模納稅人申報時，對申報比對不通過的，網(wǎng)報系統(tǒng)會提示納稅人比對不符原因，并引導納稅人修改申報數(shù)據(jù)。納稅人需要按系統(tǒng)提示準確修改申報數(shù)據(jù)，符合系統(tǒng)比對后方可正常上傳申報數(shù)據(jù)；小規(guī)模納稅人申報完成后，再登錄一遍開票軟件才完成清卡。

情形五：小規(guī)模納稅人銷售額標準是怎么規(guī)定的？

根據(jù)《財政部稅務總局關于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標準的通知》的規(guī)定：增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下。年應稅銷售額是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額；銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)有扣除項目的納稅人，其應稅行為年應稅銷售額按未扣除之前的銷售額計算。納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額，不計入應稅行為年應稅銷售額。

5個納稅誤區(qū)

誤區(qū)一：個體工商戶不能成為一般納稅人

一般納稅人標準有兩個：

一是年應稅銷售額是否達到500萬。只要年應稅銷售額達到500萬，就可以備案登記為一般納稅人；

二是如果會計核算健全，能夠提供準確稅務資料，也可以辦理一般納稅人登記。

按現(xiàn)行法規(guī)規(guī)定，下列納稅人不辦理一般納稅人登記：

（一）按照政策規(guī)定，選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的；

（二）年應稅銷售額超過規(guī)定標準的其他個人。

誤區(qū)二：小規(guī)模納稅人計繳增值稅一定按照3%的征收率

小規(guī)模納稅人不一定都是適用3%征收率，根據(jù)不同的業(yè)務類型來適用不同的征收率：

（一）小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，財政部和國家稅務總局另有規(guī)定的除外；

（二）小規(guī)模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%的征收率征收增值稅；

（三）小規(guī)模納稅人銷售、出租不動產(chǎn)的征收率為5%；

（四）小規(guī)模納稅人提供勞務派遣服務等，可以選擇差額征收，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。

誤區(qū)三：企業(yè)支付的罰款一律不得在企業(yè)所得稅前扣除

凡是違反法律、行政法規(guī)而交付的罰款、罰金、滯納金是不允許扣除的，但按照經(jīng)濟合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費可以扣除。公司因沒有按規(guī)定申報納稅，違反有關規(guī)章制度，被主管稅務機關處罰款，屬于行政性罰款，不可以稅前扣除；向工商銀行貸款,逾期歸還款項,被銀行加收罰息，屬于經(jīng)營性罰款，可以稅前扣除；與別的企業(yè)簽訂購貨合同,因未按照合同要求支付貨款，進而給供應商支付“違約金”，屬于經(jīng)營性罰款,可以稅前扣除。

誤區(qū)四：增值稅普票清單需要稅控系統(tǒng)打印

只有增值稅專用發(fā)票清單必須通過稅控系統(tǒng)打印，增值稅普通發(fā)票沒有強制性規(guī)定，納稅人可以選擇稅控系統(tǒng)打印清單或非稅控系統(tǒng)打印。

根據(jù)《國家稅務總局貨物和勞務稅司有關負責人就增值稅發(fā)票開具有關問題答問》規(guī)定：

如果購買的商品種類較多能否匯總開具增值稅普通發(fā)票？

如果購買的商品種類較多，銷售方可以匯總開具增值稅普通發(fā)票。購買方可憑匯總開具的增值稅普通發(fā)票以及購物清單或小票作為稅收憑證。

誤區(qū)五：只要不開具發(fā)票就不需要申報收入

米米 追問

2020-03-13 07:37

你好，這是最新的嗎？

莊老師 解答

2020-03-13 08:12

你好，申報的程序都是一樣，你是說網(wǎng)上認證抵扣，
各地國稅要求和提供服務不一樣，僅供參考！
發(fā)票認證、開發(fā)票、抄稅、報稅、清卡
抄稅（納稅人IC卡抄稅、到辦稅大廳抄稅、抄完稅清卡）報稅、清卡（既稅控卡解鎖）
1-15號前完成，節(jié)假日順延
要經(jīng)常留意國、地稅網(wǎng)上的公告
什么是抄稅
  [1]抄稅就是把當月開出的發(fā)票全部記入發(fā)票IC卡,然后報稅務部門讀入他們的電腦,以此做為你們單位計算稅額的依據(jù).一般抄了稅才能報稅的,而且抄過稅后才能開具下個月發(fā)票的,就相當于是一個月的開出銷項稅結(jié)清一下. 
  抄稅和報稅是兩個流程,統(tǒng)稱為抄報稅. 
  IC卡是購發(fā)票、開發(fā)票和抄稅用的。 
  1、購發(fā)票時，持IC卡和發(fā)票準購證去稅務局辦理，購買回來后，將IC卡插入讀卡器中，讀入到防偽稅控開票軟件中，用以開具發(fā)票時所用。步驟：發(fā)票管理→發(fā)票讀入→確認→確認。金稅卡鎖死期不能進行發(fā)票讀入操作。 
  2、開發(fā)票時，首先將IC卡插入讀卡器，然后進入開票系統(tǒng)中進行開具發(fā)票的操作：防偽開票→進入系統(tǒng)→操作員登陸→發(fā)票管理→專用發(fā)票填開→對應發(fā)票號碼進行填寫→把收款人和復核人選上→并選擇客戶名稱（右上腳下拉菜單進行選擇）→先確認單價是否含稅（點稅[單價]進行選擇）→再填開發(fā)票上的商品名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價→如果是多行的就點擊增加（點右上角＋號→完畢后再核對一遍，如果明細超出8行就直接填寫發(fā)票清單，填完完畢退出，發(fā)票會自動生成“詳見清單”，需要注意的是，電子版的發(fā)票與打印的發(fā)票用紙必須是同一張發(fā)票。 發(fā)票如果瀏覽打印了或點“√”號發(fā)票時修改不了的，打印機位置調(diào)至為10″。
  3、進項發(fā)票的認證，如果你單位購貨時取得了增值稅發(fā)票，月末前要進行認證。去國稅局認證，也可在國稅局辦稅服務廳自己認證，網(wǎng)上認證：發(fā)票認證→網(wǎng)上認證→瀏覽上傳→待認證文件→點擊上傳認證→認證→認證通過。
  4、抄稅，月末終了，根據(jù)當?shù)囟悇找?guī)定的抄稅時限（有的規(guī)定是次月的1-5日），將本月已經(jīng)開具使用的發(fā)票信息抄入到IC卡中，然后打印出紙質(zhì)報表并加蓋公章，持IC卡和報表去稅務局大廳進行抄稅。納稅人IC卡上抄稅、到辦稅大廳抄稅、到辦稅大廳清卡
  5、報稅，待財務決算做完后，進行納稅申報表的填寫、審核、報稅的操作，報完稅后，進行申報表的打印，包括主表和附表。此項的操作，都是在機器中“增值稅一般納稅人納稅申報電子信息采集系統(tǒng)”軟件中完成的，關于進、銷項發(fā)票的填寫可以網(wǎng)上下載，既快又準確。季度末或年度末，將申報表報送到稅務局。 
   
  網(wǎng)上報稅前仍要抄稅1、網(wǎng)上報稅是指你從網(wǎng)上填報單位的納稅信息。2、抄稅（也叫抄報稅）是指你從本單位的稅控機上，將本月開具發(fā)票的信息讀到IC卡上，稅務部門把卡上信息寫入電腦后，與你單位報稅的信息進行核對，以保證申請信息的真實性。3、核對相符后，才能申報。 
抄稅常識
  [2]抄稅是國家通過金稅卡工程來控制增值稅專用發(fā)票的一種過程。如果企業(yè)是一般納稅人的需要開具增值稅專用發(fā)票的，都必須購買稅控電腦，申請成為暫認定一般納稅人后，須到稅務機關指定的單位購買金稅卡及IC卡（用于開具發(fā)票及抄稅、買專票使用）。就是把當月開出的發(fā)票全部記入發(fā)票IC卡，然后報稅務部門讀入他們的電腦，以此做為你們單位計算稅額的依據(jù)。一般抄了稅才能報稅的，而且抄過稅后才能開具下個月發(fā)票的，就相當于是一個月的開出銷項稅結(jié)清一下。在每月抄稅成功后方可進行納稅申報。
  ◎→就是每月大約1～5號到稅務局去抄稅 
  ◎→就是把本月防偽稅控開出的銷項發(fā)票到稅務報稅 
  抄稅時需要帶（根據(jù)當?shù)貒愐螅?nbsp;
  1、IC卡（已在開票系統(tǒng)中寫抄稅） 
  2、本月的所有的銷項發(fā)票 
  3、還有最后一張空白的發(fā)票 
  4、本月開具的負數(shù)發(fā)票所有的聯(lián)次都要帶去，還有收回的正數(shù)發(fā)票 
  5、發(fā)票購領卡 
抄報稅日期
  抄稅日期為每月8日以前，增值稅報稅日期為10日以前，所得稅為15日以前 
  （一）查詢當月開票情況 
  企業(yè)于每月最后一天必須對當月所開具的發(fā)票情況進行檢查，查驗所開具的發(fā)票是否正確。是否存在錯開發(fā)票、誤作廢（該作廢的未作廢；不該作廢的卻作廢了）等情況，發(fā)現(xiàn)上述情況必須立即處理，必須確保IC卡電子信息同紙介發(fā)票完全一致。 
  （二）抄稅時間的規(guī)定 
  1、企業(yè)應在法定的申報期內(nèi)提前2天辦理抄報稅手續(xù)。同時應注意在辦理抄報稅成功后，方可進行納稅申報。 
  2、無論上月是否購買或開具稅控發(fā)票，企業(yè)都必須在抄報稅期內(nèi)執(zhí)行“抄稅”操作，并到稅務機關進行報稅，否則企業(yè)下月將無法開具稅控發(fā)票。 
  3、不到系統(tǒng)規(guī)定的抄稅時間不得進行抄稅操作，否則將影響企業(yè)開具稅控發(fā)票。   4、每月1日零時，系統(tǒng)將自動進行結(jié)帳，無論企業(yè)是否進行抄稅，每月1日后開具的稅控發(fā)票都將自動記錄在下一個月。故企業(yè)當月作廢的稅控發(fā)票應及時在系統(tǒng)內(nèi)執(zhí)行“發(fā)票作廢”，系統(tǒng)一旦結(jié)帳，企業(yè)將無法再將上月開具的稅控發(fā)票作廢。 
  5、建議企業(yè)每月使用新軟盤生成抄稅軟盤，即抄稅軟盤中僅存儲當月抄稅數(shù)據(jù)；特別是在跨年度抄稅時必須使用新軟盤，即該軟盤中不能存在上一年度的抄稅數(shù)據(jù)。同時，在抄稅時應攜帶備份軟盤，并做好殺毒處理，以避免多次跑路。 
  6、企業(yè)變更、注銷或轉(zhuǎn)戶時由主管稅務所通過認證子系統(tǒng)，將企業(yè)已使用的稅控發(fā)票存根聯(lián)進行掃描補錄；企業(yè)未使用完的稅控發(fā)票由主管稅務所按照繳銷發(fā)票程序統(tǒng)一繳銷，企業(yè)不得將庫存未用稅控發(fā)票通過防偽稅控開票子系統(tǒng)進行作廢處理。  7、由DOS版開票子系統(tǒng)改為WINDOWS版開票子系統(tǒng)的企業(yè)，應將上月執(zhí)行抄報稅操作后用DOS版開票子系統(tǒng)開具的稅控發(fā)票，由主管稅務所通過認證子系統(tǒng)進行掃描補錄，同時將未使用完的稅控發(fā)票由主管稅務所按照繳銷發(fā)票程序統(tǒng)一繳銷，并且不得再用DOS版開票子系統(tǒng)開具稅控發(fā)票。 
  8、有分開票機的企業(yè)在抄報稅時，應按先將分開票機抄報稅再將主開票機抄報稅的順序，并在同一個抄報稅窗口辦理。 
  9、企業(yè)發(fā)生涉稅事項變更時，應首先到第三稅務所辦理有關變更手續(xù)。然后持《稅務登記證》副本、《一般納稅人資格證書》或《批復》、金稅卡、抄報稅IC卡等資料，于征期內(nèi)到申報大廳由我局征管科有關人員及金稅公司技術人員變更信息。 
  （三）抄報稅不成功的處理 
  企業(yè)報送的稅控發(fā)票存根聯(lián)明細數(shù)據(jù)軟盤和稅控IC卡經(jīng)主管稅務局核對后，兩者不一致的，應區(qū)別不同情況作如下處理： 
  1、因企業(yè)硬盤損壞等原因造成軟盤中稅控發(fā)票存根聯(lián)份數(shù)小于稅控IC卡中份數(shù)的，企業(yè)應提供當月全部稅控發(fā)票存根聯(lián)，到主管稅務所通過認證子系統(tǒng)進行掃描補錄。 
  2、因企業(yè)更換金稅卡等原因造成軟盤中稅控發(fā)票存根聯(lián)份數(shù)大于稅控IC卡（不含稅控IC卡為零的情況）中份數(shù)的，其軟盤中所含稅控發(fā)票存根聯(lián)明細數(shù)據(jù)可讀入報稅子系統(tǒng)，但當月必須查明產(chǎn)生此種不一致情況的原因。 
  3、因企業(yè)計算機型號不匹配造成稅控IC卡中稅控發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)為零的，根據(jù)系統(tǒng)提示可以存入的，將軟盤數(shù)據(jù)存入報稅系統(tǒng)；根據(jù)系統(tǒng)提示不能存入的，企業(yè)應持當月全部稅控發(fā)票存根聯(lián)到主管稅務所通過認證子系統(tǒng)進行掃描補錄。 
  4、因企業(yè)軟盤質(zhì)量問題致使無法采集稅控發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)的，企業(yè)應重新報送軟盤。 

抄稅流程
  抄稅是指開票單位將防偽稅控中開具的增值稅發(fā)票的信息讀入企業(yè)開發(fā)票使用的IC卡中，然后將IC卡帶到國稅局去，讀到他們的電腦系統(tǒng)中. 
  以便和取得發(fā)票的企業(yè)認證進項稅金，記入國稅局計算機系統(tǒng)的信息進行全國范圍的發(fā)票比對，防止企業(yè)開具陰陽票、大頭小尾票，并控制企業(yè)的銷售收入。 
  抄報稅操作 
  應該是報稅、抄稅、認證，是增值稅防偽稅控系統(tǒng)每個月必須做的工作，是金稅工程所屬的開票、認證兩個系統(tǒng)的工作，按照具體的操作順序： 
  1、抄稅： 
  一、用戶抄報稅流程 
  抄稅寫IC卡-→打印各種報表-→報稅 
  A、抄稅起始日正常抄稅處理； 
  進入系統(tǒng)-→報稅處理-→抄報稅管理-→抄稅處理-→系統(tǒng)彈出“確認對話框”-→插入IC卡，確認-→正常抄寫IC卡成功 
  B、重復抄上月舊稅： 
  進入系統(tǒng)-→報稅處理-→抄報稅管理-→抄稅處理-→系統(tǒng)彈出“確認對話框”-→插入IC卡，確認-→抄上月舊稅成功 
  C、金稅卡狀態(tài)查詢 
  進入系統(tǒng)-→報稅處理-→金稅卡管理-→金稅卡狀態(tài)查詢-→系統(tǒng)彈出詳細的信息 
  2、報稅：將抄稅后的IC卡和打印的各種銷項報表到稅務局納稅服務大廳交給受理報稅的稅務工作人員，他們會根據(jù)報稅系統(tǒng)的要求給你報稅，也就是讀取你IC卡上開票信息，然后與各種銷項報表相核對，然后進行報稅處理。 
  3、認證：網(wǎng)上認證，增值稅專用發(fā)票開出180天內(nèi)認證有效.當月認證的必須在當月抵扣 。

米米 追問

2020-03-13 08:43

那我本月增值稅本月繳納，還要次月申報嗎

莊老師 解答

2020-03-13 09:09

你好，本月計算增值稅在次月15號前申報繳納

米米 追問

2020-03-13 09:29

不能本月的本月繳納嗎

莊老師 解答

2020-03-13 09:30

你好，可以，提前繳增值稅，記入應交稅費－－應交增值稅（已交稅金）

米米 追問

2020-03-13 09:40

本月的本月繳納，下個月申報嗎

莊老師 解答

2020-03-13 10:04

你好，是的，是這樣的，本月當做預繳