毛 追問

2020-03-09 10:02

會計分錄為借銷售費(fèi)用一廣宣費(fèi)，貸庫存商品，應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅一銷項稅？那在匯算時還要填列視同銷售的成本嗎？

張艷老師 解答

2020-03-09 10:04

1、分錄是正確的。
2、需要填寫視同銷售收入和視同銷售成本金額的。因?yàn)檫@個業(yè)務(wù)在企業(yè)所得稅上，是要做視同銷售處理的。

毛 追問

2020-03-09 10:04

在期間費(fèi)用明細(xì)表填銷售費(fèi)用，在視同銷售是不是只要填視同銷售收入就可以了？

張艷老師 解答

2020-03-09 10:06

不可以的，視同銷售收入和視同銷售成本是要都有的，收入與成本匹配原則嘛

張艷老師 解答

2020-03-09 10:06

還有如果僅填寫視同銷售收入金額的話，會加大應(yīng)納稅所得額，是要多交企業(yè)所得稅的。

毛 追問

2020-03-09 10:11

在當(dāng)月做帳的時候，庫存商品已結(jié)轉(zhuǎn)為銷售成本了，在次年匯箅時還要填列是不是重復(fù)了？

張艷老師 解答

2020-03-09 10:14

這是兩條線，計入銷售費(fèi)用影響損益，是會計和所得稅上都有的。
但是企業(yè)所得稅又單獨(dú)會有另外一條線，就是視同銷售的數(shù)字的填寫。