小規(guī)模納稅人 旅行社 增值稅計算問題

答： 增值稅是差額計稅，就是用你收到了這個費用，減去你實際上支付的這些旅游成本來進行計算增值稅。

旅行社小規(guī)模納稅人增值稅是否是差額計征

答： 您好，可以申請，經(jīng)稅務(wù)局批準后，按差額征收。

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

老師，請問一下旅行社小規(guī)模納稅人增值稅怎么申報？

答： 為便于“營改增”試點小規(guī)模納稅人準確、快捷的完成增值稅納稅申報，特制定本指南。 　　本指南所稱增值稅小規(guī)模納稅人包括營業(yè)稅改征增值稅試點小規(guī)模納稅人和按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定繳納增值稅的增值稅小規(guī)模納稅人。 　　一、新申報表啟用時間 　　根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年32號）的規(guī)定，自2013年9月1日起，我省增值稅小規(guī)模納稅人按照公告要求進行增值稅納稅申報。 　　二、納稅申報資料 　　納稅申報資料包括納稅申報表及其附列資料和納稅申報其他資料兩類，納稅申報表及其附列資料為必報資料。 　?。ㄒ唬┰鲋刀愋∫?guī)模納稅人納稅申報表及其附列資料包括： 　　1?！对鲋刀惣{稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》； 　　2。 《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》； 　　本表由“營改增”應(yīng)稅服務(wù)有扣除項目的納稅人填報，其他納稅人不填報。 　　3。《增值稅納稅申報表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）。 　　本表由初次發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費用、技術(shù)維護費以及購置稅控收款機的小規(guī)模納稅人填報；無抵減、抵免情況的增值稅小規(guī)模納稅人，不填報此表。 　?。ǘ┰鲋刀愋∫?guī)模納稅人（不含定期定額管理的個體工商戶）需要報送的納稅申報其他資料為《資產(chǎn)負債表》、《利潤表》，以及主管稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的其他資料。 　　二、增值稅小規(guī)模納稅人申報重點事項說明 　?。ㄒ唬﹥H從事“應(yīng)稅服務(wù)”業(yè)務(wù)的增值稅小規(guī)模納稅人，只填報《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“應(yīng)稅服務(wù)”欄目，“應(yīng)稅貨物及勞務(wù)”欄目不需填報。 　　其中，第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額”數(shù)據(jù)，填寫應(yīng)稅服務(wù)的不含稅銷售額，不包含銷售使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)和銷售舊貨的不含稅銷售額、免稅服務(wù)銷售額、出口服務(wù)免稅銷售額、查補銷售額。應(yīng)稅服務(wù)有扣除項目的納稅人，本欄填寫扣除后的不含稅銷售額。 　　（二）既有“應(yīng)稅服務(wù)”、又有“應(yīng)稅貨物和勞務(wù)”的混業(yè)經(jīng)營增值稅小規(guī)模納稅人，應(yīng)當(dāng)計算并按表內(nèi)、表間關(guān)系在申報表各欄次填寫。 （三）《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》第11欄“本期應(yīng)納稅額減征額”填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額。 包括可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費用以及技術(shù)維護費（增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用，由其自行負擔(dān)，不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減。），可在增值稅應(yīng)納稅額中抵免的購置稅控收款機支付的增值稅稅額等。 （四）按原營業(yè)稅政策定差額征收營業(yè)稅的納稅人，截止2013年7月31日尚未扣除完的，不得再進行抵減，應(yīng)向原主管地稅機關(guān)申請退稅。