對(duì)于營(yíng)改增后旅行社差額征稅會(huì)計(jì)分錄,如下: 
 
實(shí)行差額征收計(jì)稅方式的企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時(shí),按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額,支付差額時(shí) 
 
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額), 
 
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本等科目(按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差) 
 
貸:銀計(jì)提時(shí): 
 
借:所得稅費(fèi)用-當(dāng)期所得稅費(fèi)用 
 
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅 
 
計(jì)提時(shí): 
 
借:所得稅費(fèi)用-當(dāng)期所得稅費(fèi)用 
 
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅 
 
結(jié)轉(zhuǎn)時(shí) 
 
借:本年利潤(rùn) 
 
貸:所得稅費(fèi)用