請教:跟甲方的施工總合同怎么簽定其分包合同就可以采用差額征收了?謝謝
LCH
于2020-02-07 17:05 發(fā)布 ??1014次瀏覽
- 送心意
venus老師
職稱: 中級會計師
2020-02-07 17:11
建筑企業(yè)差額征增值稅的條件
根據(jù)國家稅務(wù)總局2016年公告第17號文件和國家稅務(wù)總局2016年公告第53號的規(guī)定,建筑企業(yè)差額征增值稅必須同時具備以下條件。
(1)建筑企業(yè)總承包方必須發(fā)生分包行為,其中分包包括專業(yè)分包、清包工分包和勞務(wù)分包行為。
(2)如果是在工程施工所在地差額預(yù)繳增值稅,則建筑企業(yè)必須跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)。如果建筑企業(yè)公司注冊地與建筑服務(wù)發(fā)生地是同一個國稅局管轄地,則不在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)交增值稅。
(3)建筑企業(yè)跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)或建筑企業(yè)公司注冊地與建筑服務(wù)發(fā)生地是同一個國稅局管轄地,簡易計稅方法計稅的總承包方,只要發(fā)生分包業(yè)務(wù)行為,總承包方都在公司注冊地差額零申報增值稅。
(4)分包方向總承包方開開具增值稅發(fā)票時,必須在增值稅發(fā)票上的“備注欄”中必須注明建筑服務(wù)發(fā)生地所在縣(市、區(qū))、項目的名稱。
(5)建筑企業(yè) 跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),在向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機關(guān)預(yù)繳稅款時,需填報《增值稅預(yù)繳稅款表》,并出示以下資料:
①與發(fā)包方簽訂的建筑合同復(fù)印件(加蓋納稅人公章);
②與分包方簽訂的分包合同復(fù)印件(加蓋納稅人公章);
③從分包方取得的發(fā)票復(fù)印件(加蓋納稅人公章)。





LCH 追問
2020-02-07 17:21
venus老師 解答
2020-02-07 17:22
LCH 追問
2020-02-07 17:25
venus老師 解答
2020-02-07 17:30
LCH 追問
2020-02-07 17:33
venus老師 解答
2020-02-07 17:34
LCH 追問
2020-02-07 17:37
venus老師 解答
2020-02-07 17:38