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venus老師

職稱： 中級會計師

2020-02-07 17:11

建筑企業(yè)差額征增值稅的條件

根據(jù)國家稅務總局2016年公告第17號文件和國家稅務總局2016年公告第53號的規(guī)定，建筑企業(yè)差額征增值稅必須同時具備以下條件。

（1）建筑企業(yè)總承包方必須發(fā)生分包行為，其中分包包括專業(yè)分包、清包工分包和勞務分包行為。

（2）如果是在工程施工所在地差額預繳增值稅，則建筑企業(yè)必須跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務。如果建筑企業(yè)公司注冊地與建筑服務發(fā)生地是同一個國稅局管轄地，則不在建筑服務發(fā)生地預交增值稅。

（3）建筑企業(yè)跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務或建筑企業(yè)公司注冊地與建筑服務發(fā)生地是同一個國稅局管轄地，簡易計稅方法計稅的總承包方，只要發(fā)生分包業(yè)務行為，總承包方都在公司注冊地差額零申報增值稅。

（4）分包方向總承包方開開具增值稅發(fā)票時，必須在增值稅發(fā)票上的“備注欄”中必須注明建筑服務發(fā)生地所在縣（市、區(qū)）、項目的名稱。

（5）建筑企業(yè) 跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，在向建筑服務發(fā)生地主管國稅機關預繳稅款時，需填報《增值稅預繳稅款表》，并出示以下資料：

①與發(fā)包方簽訂的建筑合同復印件（加蓋納稅人公章）；

②與分包方簽訂的分包合同復印件（加蓋納稅人公章）；

③從分包方取得的發(fā)票復印件（加蓋納稅人公章）。

LCH 追問

2020-02-07 17:21

如果差額征收增值稅那跟分包方要普票不能要專票了對嗎？

venus老師 解答

2020-02-07 17:22

你好，建議開普票，否則取得專票還需要進行進項轉出處理

LCH 追問

2020-02-07 17:25

老師，那我不管合同怎么簽定，我就跟分包要專票認證抵扣，不實行差額征收可以嗎？

venus老師 解答

2020-02-07 17:30

只要不是差額征收，簡易計稅，可以的

LCH 追問

2020-02-07 17:33

老師沒理解我的意思，如果總合同簽的是差額征收的，我不差額交稅，要專票認證抵扣可以嗎？

venus老師 解答

2020-02-07 17:34

如果總合同簽的是差額征收的，我不差額交稅，要專票認證抵扣可以嗎？不可以

LCH 追問

2020-02-07 17:37

明白了，謝謝老師，感謝會計學堂！

venus老師 解答

2020-02-07 17:38

不用客氣，祝你生活愉快，滿意給老師五星好評哈

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相關問題討論
如果差額征收增值稅那跟分包方要普票不能要專票了對嗎？
2020-02-07 17:21:40
合同，發(fā)票相關資料齊備　　　　　　　　　　　　　　　　　　　
2017-08-04 10:30:18
您好 簡易征收，專項分包等小項目可以不設置工程結算、合同毛利等科目
2020-06-21 15:44:24
一般計稅老師
2022-03-04 08:52:51
這個是可以差額征稅的了
2018-07-11 09:20:02
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