蔣飛老師 解答

2020-02-07 11:15

1.. 12月做了一筆未開票收入
借：應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)…應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

蔣飛老師 解答

2020-02-07 11:16

2..1月份開票前先沖減12月份確認(rèn)的未開票收入
借：應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)…應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
（金額用負(fù)數(shù)表示）

蔣飛老師 解答

2020-02-07 11:16

3.然后再根據(jù)發(fā)票做分錄：
借：應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)…應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

35310198 追問

2020-02-07 11:25

謝謝老師！我公司是小規(guī)模納稅人。在19年的賬目上這筆未開票收入是：1）借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅；2）稅金及附加是與其他收入一起合并計提的。現(xiàn)在我的問題是：1）19年的未開票收入是10萬，我在1月僅開了8萬的發(fā)票，而4萬是稅局代開專票的。那代開專票的這一部分稅金是稅局重復(fù)收取的，我可以按照你的方法一去申請退稅，但我在賬上該怎么處理這些重復(fù)被扣的稅費(fèi)呢？這里面涉及到增值稅和城建稅。2）這些已經(jīng)開的發(fā)票原件我該怎么處理呢？放在哪一筆憑證后面呢？

蔣飛老師 解答

2020-02-07 11:39

1.稅務(wù)局代開發(fā)票時
借：應(yīng)交稅費(fèi)…應(yīng)交增值稅
應(yīng)交稅費(fèi)…應(yīng)交城建稅
貸：銀行存款

2.申請退稅時

蔣飛老師 解答

2020-02-07 11:40

借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)…應(yīng)交增值稅
應(yīng)交稅費(fèi)…應(yīng)交城建稅

蔣飛老師 解答

2020-02-07 11:41

2..1月份開票前先沖減12月份確認(rèn)的未開票收入
借：應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)…應(yīng)交增值稅
（金額用負(fù)數(shù)表示）

3.然后再根據(jù)發(fā)票做分錄：
借：應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)…應(yīng)交增值稅
（發(fā)票附第3個分錄后面）

35310198 追問

2020-02-07 11:45

謝謝老師不吝賜教就是不需要用上以前年度損益的科目對吧？

35310198 追問

2020-02-07 11:46

我問了一個會計師事務(wù)所的老師，他叫我用“以前年度損益調(diào)整”真的讓我蒙圈了

蔣飛老師 解答

2020-02-07 11:50

是的，不用“以前年度損益調(diào)整”科目的

35310198 追問

2020-02-07 11:52

老師你的回復(fù)真的很清晰明了！再次感謝老師幫我解開謎團(tuán)！

蔣飛老師 解答

2020-02-07 11:54

不客氣，祝您學(xué)習(xí)進(jìn)步，工作順利，麻煩給個五星評價，老師回答您的問題將會更加用心，謝謝。