1月份計提工資，2月份發(fā)工資，個人所得稅是在1月份計提，還是在2月份發(fā)工資時計提了在扣回

鄒老師

職稱：注冊稅務師+中級會計師

2020-02-02 10:52

新年好
1月份工資對應的個人所得稅在1月份做計提分錄，在2月份做繳納個人所得稅分錄

小草追問

2020-02-02 10:55

會計學堂里的幾個老師講的不一樣，有的是在當月計提個稅，有的老師是在下月發(fā)工資是計提在扣回

鄒老師解答

2020-02-02 10:57

你好，因為1月份工資對應的個人所得稅所屬期屬于1月份，應當在1月份計提才是的，這樣才可以做到權責發(fā)生制要求

小草追問

2020-02-02 10:59

那我2019年12月份計提工資時沒有計提個稅，1月份怎么調賬啊

鄒老師解答

2020-02-02 11:00

你好，2019年12月份計提工資時沒有計提個稅，在1月份補計提個人所得稅就是了
借；應付職工薪酬，貸；應交稅費——個人所得稅

小草追問

2020-02-02 11:01

對2019年匯算清繳有影響嗎

鄒老師解答

2020-02-02 11:39

你好，補做計提個人所得稅分錄就是了
不影響2019年匯算清繳的

小草追問

2020-02-02 11:40

謝謝老師

鄒老師解答

2020-02-02 11:53

不客氣，祝你學習愉快，工作順利！希望對我的回復及時給予評價。謝謝

1月份計提工資，2月份發(fā)工資，個人所得稅是在1月份計提，還是在2月份發(fā)工資時計提了在扣回

知識擴展：個人所得稅(personal income tax)是調整征稅機關與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關系的法律規(guī)范的總稱。英國是開征個人所得稅最早的國家，1799年英國開始試行差別稅率征收個人所得稅，到了1874年才成為英國一個固定的稅種。