請(qǐng)問(wèn)王老師:1、上年產(chǎn)生的壞賬準(zhǔn)備減值損失,如何確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn),會(huì)計(jì)分錄如何做?2、本年將上年壞賬準(zhǔn)備減值損失收回了,上年所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)如何賬務(wù)處理,會(huì)計(jì)分錄怎樣做?謝謝!
笑點(diǎn)低的眼睛
于2020-01-19 12:05 發(fā)布 ??2207次瀏覽
- 送心意
辜老師
職稱: 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
2020-01-19 12:06
1、根據(jù)計(jì)提的損失金額*所得稅稅率=遞延所得稅,借:遞延所得稅資產(chǎn) 貸:所得稅費(fèi)用
2、沖減減值損失的金額*所得稅稅率,借:所得稅費(fèi)用 貸:遞延所得稅資產(chǎn)
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您好,借:所得稅費(fèi)用 貸:遞延所得稅資產(chǎn)
2019-01-14 16:46:40

資產(chǎn)負(fù)債表日,對(duì)于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債,應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅法規(guī)定,按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間的適用稅率計(jì)量;適用稅率發(fā)生變化的,應(yīng)對(duì)已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債進(jìn)行重新計(jì)量,除直接在所有者權(quán)益中確認(rèn)的交易或者事項(xiàng)產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債外,應(yīng)當(dāng)將其影響數(shù)計(jì)入變化當(dāng)期的所得稅費(fèi)用;
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借:遞延所得稅資產(chǎn)
貸:所得稅費(fèi)用
《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)——資產(chǎn)減值》的規(guī)定,是針對(duì)“部分長(zhǎng)期資產(chǎn)”的資產(chǎn)減值制定的準(zhǔn)則,并不是全部長(zhǎng)期資產(chǎn),不適用于在其他具體準(zhǔn)則中規(guī)范的減值。該準(zhǔn)則規(guī)范的長(zhǎng)期資產(chǎn)減值視同永久性減值,一經(jīng)提取不得轉(zhuǎn)回。只能在處置相關(guān)資產(chǎn)后或資產(chǎn)離開(kāi)企業(yè)時(shí),再進(jìn)行資產(chǎn)減值的賬務(wù)處理。
2015-08-16 17:02:50

你好,這個(gè)是涉及的。涉及遞延。但是這個(gè)可以在年末綜合考慮遞延所得稅
2020-12-24 11:47:18
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