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  1. 會計(jì)學(xué)堂
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送心意

紫藤老師

職稱： 中級會計(jì)師,稅務(wù)師

2020-01-16 11:44

你好 
（1）企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除。 
（2）企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費(fèi)，不超過工資、薪金總額2%的部分準(zhǔn)予扣除。 
（3）除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。 
4企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰ 
5企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。

紫藤老師 解答

2020-01-16 11:45

跨年4月30日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額： 
  借：以前年度損益調(diào)整 
  貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅 
  4.繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款 
  借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得 
  貸：銀行存款 
 重新分配利潤 
  借： 利潤分配-未分配利潤 
  貸：以前年度損益調(diào)整 
年度匯算清繳，如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額： 
  借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款) 
  貸：以前年度損益調(diào)整 
重新分配利潤 
  借：以前年度損益調(diào)整 
  貸：利潤分配-未分配利潤 
經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款： 
  借：銀行存款 
  貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款) 
對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅 
  借：所得稅 
  貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

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你好 （1）企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除。 （2）企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費(fèi)，不超過工資、薪金總額2%的部分準(zhǔn)予扣除。 （3）除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。 4企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰ 5企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。
2020-01-16 11:44:15
你好！看看這里對你有幫助 https://wenku.baidu.com/view/a804c39bbe1e650e52ea99e7.html
2018-04-14 08:41:09
您好，是的。
2017-05-24 11:05:30
這是稅務(wù)上對企業(yè)所得稅的一個清算。 就是會計(jì)處理和稅法規(guī)定的一個差異的處理。
2019-10-01 19:36:35
你好； 具體是企業(yè)所得稅的話； 那么你小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則做賬‘借利潤分配-未分配利潤貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅； 繳納：借? ’應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅貸銀行存款??
2021-11-04 10:06:31
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