冰一心 追問(wèn)

2020-01-16 11:45

有外幣業(yè)務(wù)，在付款的時(shí)候匯兌損溢是借方紅字，月末結(jié)轉(zhuǎn)匯兌損溢是貸方，那么這個(gè)現(xiàn)金流量表怎么填寫(xiě)

江老師 解答

2020-01-16 11:48

有外幣業(yè)務(wù)，這個(gè)是月末需要調(diào)匯處理。與此處沒(méi)有關(guān)系，這個(gè)是有外幣業(yè)務(wù)，并且編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表使用的。

冰一心 追問(wèn)

2020-01-16 11:50

現(xiàn)金流量表這項(xiàng)不用填寫(xiě)嗎？

江老師 解答

2020-01-16 11:51

是的，不用填寫(xiě)此項(xiàng)內(nèi)容。

冰一心 追問(wèn)

2020-01-16 11:52

沒(méi)有外幣業(yè)務(wù)的企業(yè)不用填寫(xiě)，有外幣業(yè)務(wù)的企業(yè)也不用填寫(xiě)，那這個(gè)現(xiàn)金流量表設(shè)置這項(xiàng)干嘛用

江老師 解答

2020-01-16 11:54

但合并的財(cái)務(wù)報(bào)表會(huì)有此項(xiàng)。設(shè)計(jì)報(bào)表肯定是所有的事項(xiàng)考慮全，但不一定針對(duì)具體的企業(yè)用的得，你看財(cái)務(wù)報(bào)表上那么多項(xiàng)目，只是少量的填寫(xiě)數(shù)據(jù)。大部分沒(méi)有填寫(xiě)呢

冰一心 追問(wèn)

2020-01-16 11:55

您說(shuō)的財(cái)務(wù)報(bào)表只的是哪些

江老師 解答

2020-01-16 11:55

資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表，以及其他的財(cái)務(wù)報(bào)表
如所有者權(quán)益表

冰一心 追問(wèn)

2020-01-16 11:56

合并的財(cái)務(wù)報(bào)表會(huì)有此項(xiàng)沒(méi)有明白

江老師 解答

2020-01-16 11:58

匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響
1.現(xiàn)金流量表準(zhǔn)則規(guī)定，外幣現(xiàn)金流量以及境外子公司的現(xiàn)金流量，應(yīng)當(dāng)采用現(xiàn)金流量發(fā)生日的即期匯率或即期匯率近似的匯率折算。匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響額應(yīng)當(dāng)作為調(diào)節(jié)項(xiàng)目，在現(xiàn)金流量表中單獨(dú)列報(bào)。
2.匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響，指企業(yè)外幣現(xiàn)金流量及境外子公司的現(xiàn)金流量折算成記賬本位幣時(shí)，所采用的是現(xiàn)金流量發(fā)生日的匯率或即期匯率近似的匯率，而現(xiàn)金流量表“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額”項(xiàng)目中外幣現(xiàn)金凈增加額是按資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算。這兩者的差額即為匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響。
3.現(xiàn)金流量表第“四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響”要加“五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額”。沒(méi)有“其他對(duì)現(xiàn)金的影響”?！艾F(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額”本來(lái)就是“凈現(xiàn)金流量”，不存在再加的問(wèn)題。

冰一心 追問(wèn)

2020-01-16 12:00

沒(méi)有明白，對(duì)您發(fā)的這些能解釋一下嗎

江老師 解答

2020-01-16 12:02

主要是說(shuō)，就是公司境外的子公司，合并編制現(xiàn)金流量表時(shí)，賬面的外幣換算的人幣金額與外幣按即時(shí)匯率換算的人民幣金額存在的差異。

冰一心 追問(wèn)

2020-01-16 12:17

那就是說(shuō)月末看賬上銀行外幣戶(hù)，外幣金額與換算的人民幣金額的差額，就是這個(gè)月匯率對(duì)現(xiàn)金的影響額嗎？

江老師 解答

2020-01-16 12:19

是的，就是這樣的。屬于外幣金額與換算人民幣金額中進(jìn)行的差額，但境外子公司是外幣，但沒(méi)有實(shí)際進(jìn)行兌換，只是數(shù)字游戲

冰一心 追問(wèn)

2020-01-16 12:22

可是匯率會(huì)影響企業(yè)外幣換成人民幣，從而導(dǎo)致影響國(guó)內(nèi)企業(yè)的現(xiàn)金流。是這樣嗎

江老師 解答

2020-01-16 13:06

上述說(shuō)法完全正確，是這樣的