神勇的啞鈴 追問(wèn)

2020-01-14 15:37

長(zhǎng)投初始成本是150萬(wàn)，現(xiàn)在是113萬(wàn)，現(xiàn)在年底權(quán)益法換成成本法

怎么做分錄

許老師 解答

2020-01-14 15:41

借：長(zhǎng)期股權(quán)投資   113    長(zhǎng)期股權(quán)投資-損益調(diào)整    37     貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資-成本    150

神勇的啞鈴 追問(wèn)

2020-01-14 15:44

損益調(diào)整不應(yīng)該是利潤(rùn)分配科目嗎？

許老師 解答

2020-01-14 15:46

長(zhǎng)期股權(quán)投資-損益調(diào)整    是資產(chǎn)類科目  是長(zhǎng)期股權(quán)投資的二級(jí)科目哦

神勇的啞鈴 追問(wèn)

2020-01-14 15:55

37萬(wàn)是上年度子公司實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，會(huì)計(jì)應(yīng)該按照成本法核算不做會(huì)計(jì)分錄，但是會(huì)計(jì)確按照權(quán)益法核算做了會(huì)計(jì)分錄，今年年底想換成成本法，把長(zhǎng)投成本轉(zhuǎn)成150萬(wàn)，

要怎么調(diào)整呢

神勇的啞鈴 追問(wèn)

2020-01-14 15:56

按照準(zhǔn)則要求，怎么調(diào)整呢

許老師 解答

2020-01-14 16:01

哦哦，是這樣的呀，剛才還以為，是你們公司取得控制權(quán)，由權(quán)益變成本了呢（這時(shí)候，原來(lái)的投資收益，不用處理）
這樣的話，屬于會(huì)計(jì)核算錯(cuò)誤了，要調(diào)整
借：投資收益  37   貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資   37  （做在去年的賬里的）