佛系女 追問(wèn)

2019-12-19 14:12

還有一個(gè)90，為啥是長(zhǎng)投，210為啥不是

桂龍老師 解答

2019-12-19 14:34

這個(gè)題的內(nèi)容是不是還有分配現(xiàn)金股利？分配現(xiàn)金股利應(yīng)調(diào)整長(zhǎng)投賬面。

佛系女 追問(wèn)

2019-12-19 16:16

填空題(1/1)

乙股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“乙公司”）有關(guān)投資業(yè)務(wù)如下：

（1）2019年1月1日，以銀行存款650萬(wàn)元購(gòu)入A公司30%的股權(quán)，對(duì)A公司有重大影響。投資當(dāng)日，A公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值(等于其賬面價(jià)值)為2000萬(wàn)元。乙公司對(duì)A公司的投資決定采用成本法核算。乙公司每年均按10%提取盈余公積。

（2）2019年3月10日A公司宣告發(fā)放現(xiàn)金股利100萬(wàn)元，乙公司已收到現(xiàn)金股利。

（3）2019年A公司全年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)400萬(wàn)元。

（4）2020年4月10日A公司宣告發(fā)放現(xiàn)金股利200萬(wàn)元，乙公司已收到現(xiàn)金股利。

（5）2020年A公司全年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)600萬(wàn)元。

佛系女 追問(wèn)

2019-12-19 16:18

6）2021年1月1日，乙公司發(fā)現(xiàn)此項(xiàng)差錯(cuò)，并采用追溯重述法進(jìn)行更正。

（7）2021年4月10日A公司宣告發(fā)放現(xiàn)金股利300萬(wàn)元，乙公司已收到現(xiàn)金股利。

其他相關(guān)資料：乙公司與A公司采用的會(huì)計(jì)期間和會(huì)計(jì)政策相同；不考慮所得稅等其他因素。

佛系女 追問(wèn)

2019-12-19 16:19

老師，你看看這個(gè)題  ，然后為啥有個(gè)90呢

桂龍老師 解答

2019-12-19 16:26

第二問(wèn)和第四問(wèn)，宣告發(fā)放現(xiàn)金股利共計(jì)300。乙公司應(yīng)得到90，這90要沖長(zhǎng)投的賬面，在子科目損益調(diào)整反應(yīng)。
按照題目總結(jié)。一、實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)共計(jì)1000，乙公司應(yīng)按投資比例調(diào)整長(zhǎng)投賬面，在損益調(diào)整科目顯示，調(diào)整金額300。
二、宣告發(fā)放現(xiàn)金股利300，按投資比例，乙公司應(yīng)得到90的現(xiàn)金股利，調(diào)整長(zhǎng)投賬面，減少90。
總共調(diào)整了300-90=210，這部分因?yàn)槭强缒暾{(diào)整，用以前年度損益歸集，最后進(jìn)到了利潤(rùn)分配～未分配利潤(rùn)210。
乙公司按照10%比例提取盈余公積，所以應(yīng)提取210*10%=21

佛系女 追問(wèn)

2019-12-19 17:05

老師，第二問(wèn) 第四問(wèn)的已經(jīng)在當(dāng)年做過(guò)賬了，沒(méi)有問(wèn)題

桂龍老師 解答

2019-12-19 17:07

當(dāng)年做的賬是收到現(xiàn)金股利的，回沖長(zhǎng)投賬面的分錄沒(méi)有做。

桂龍老師 解答

2019-12-19 17:07

借：以前年度損益調(diào)整      90
貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資——A公司——損益調(diào)整  90

這個(gè)分錄就是回沖長(zhǎng)投賬面。