你好。收到的做 借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款 按服務(wù)期攤銷(xiāo) 借：預(yù)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 提成做到銷(xiāo)售費(fèi)用

借：預(yù)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)

您好，我公司為貿(mào)易公司，現(xiàn)第一次和俄羅斯做生意，對(duì)方要求我們將貨物直接送到俄羅斯也就是做CPT條款，因?yàn)槭堑谝淮巫錾馕覀円髮?duì)方預(yù)付賬款，這樣的賬務(wù)如何讓做分錄？因?yàn)閷?duì)方打給我們的錢(qián)包括送到俄羅斯的運(yùn)費(fèi)，開(kāi)具出口發(fā)票時(shí)不包含運(yùn)費(fèi)的是嗎？如果是？那這之間的差額怎么做？之前沒(méi)做過(guò)這種條款，所以想請(qǐng)教下這樣條款下預(yù)收賬款該怎么做會(huì)計(jì)分錄？.

借 預(yù)收 賬款 貸營(yíng)業(yè)外收入 銀行存款

一、預(yù)付賬款是公司付了錢(qián)，沒(méi)有收到貨物或只收到部分貨物。 1、預(yù)付賬款的賬務(wù)處理： 企業(yè)應(yīng)設(shè)置“預(yù)付賬款”會(huì)計(jì)科目，核算企業(yè)按照購(gòu)貨合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。 （1）企業(yè)因購(gòu)貨而預(yù)付的款項(xiàng)，借記“預(yù)付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目。 （2）收到所購(gòu)物資時(shí)，根據(jù)發(fā)票賬單等列明應(yīng)計(jì)入購(gòu)入物資成本的金額，借記“物資采購(gòu)”或“原材料”、“庫(kù)存商品”等科目，按專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額，借記“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，按應(yīng)付金額，貸記“預(yù)付賬款”科目。 （3）補(bǔ)付的款項(xiàng)，借記“預(yù)付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目； （4）退回多付的款項(xiàng)，借記“銀行存款”科目，貸記“預(yù)付賬款”科目。 預(yù)付款項(xiàng)情況不多的企業(yè)，也可以將預(yù)付的款項(xiàng)直接記入“應(yīng)付賬款”科目的借方，不設(shè)置“預(yù)付賬款”科目。 企業(yè)的預(yù)付賬款，如有確鑿證據(jù)表明其不符合預(yù)付賬款性質(zhì)，或者因供貨單位破產(chǎn)、撤銷(xiāo)等原因已無(wú)望再收到所購(gòu)貨物的，應(yīng)將原計(jì)入預(yù)付賬款的金額轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款。企業(yè)應(yīng)按預(yù)計(jì)不能收到所購(gòu)貨物的預(yù)付賬款賬面余額，借記“其他應(yīng)收款——預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入”科目，貸記“預(yù)付賬款”科目。 除轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)收款”科目的預(yù)付賬款外，其他預(yù)付賬款不得計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。 “預(yù)付賬款”科目應(yīng)按供應(yīng)單位設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。 “預(yù)付賬款”科目期末借方余額，反映企業(yè)實(shí)際預(yù)付的款項(xiàng)；期末如為貸方余額，反映企業(yè)尚未補(bǔ)付的款項(xiàng)。 2、會(huì)計(jì)處理 “預(yù)付賬款”賬戶(hù)用于核算企業(yè)按照合同規(guī)定向供貨單 位預(yù)付的款項(xiàng)?！邦A(yù)付賬款”賬戶(hù)下應(yīng)按購(gòu)貨單位設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。預(yù)付賬款情況不多的企業(yè)，也可以將預(yù)付的款項(xiàng)直接記入“應(yīng)付賬款”的借方。 在預(yù)付貨款業(yè)務(wù)不多的企業(yè)，也可以通過(guò)“應(yīng)付賬款”科目核算預(yù)付賬款業(yè)務(wù)。企業(yè)在預(yù)付時(shí)借記“應(yīng)付賬款”科目，收到采購(gòu)的商品后再予沖銷(xiāo)。 但是，在這種處理方法下，“應(yīng)付賬款”的某些明細(xì)賬戶(hù)可能會(huì)出現(xiàn)借方余額。在期末，應(yīng)付賬款明細(xì)賬的借方余額應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中列作資產(chǎn)項(xiàng)目，而各明細(xì)賬的貸方余額才列為負(fù)債。 預(yù)付賬款業(yè)務(wù)較多的企業(yè)，需要為每一個(gè)客戶(hù)設(shè)置明細(xì)賬，列明預(yù)付日期、采購(gòu)商品的規(guī)格及數(shù)量、預(yù)付金額、到貨日期及注銷(xiāo)日期等。 企業(yè)的預(yù)付賬款不得計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。但是，如果有確鑿的證據(jù)表明企業(yè)預(yù)付賬款的性質(zhì)已經(jīng)發(fā)生改變，或者因供貨單位破產(chǎn)、撤銷(xiāo)等原因已經(jīng)無(wú)望再收到所購(gòu)貨物的，應(yīng)將原計(jì)入預(yù)付賬款的金額轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款，并按規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。 二、預(yù)收賬款是公司收了錢(qián)，但是還沒(méi)給貨物或只給了部分貨物。 預(yù)收賬款賬務(wù)處理 預(yù)收賬款是負(fù)債類(lèi)科目，是指己方預(yù)收對(duì)方的賬款，而實(shí)際的貨物還沒(méi)有發(fā)出。