我也說不上來，就是代理商，然后給客戶銷售安裝

你好。收到的做 借：銀行存款 貸：預收賬款 按服務期攤銷 借：預收賬款 貸：主營業(yè)務收入 提成做到銷售費用

借：預收賬款 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費

您好，我公司為貿(mào)易公司，現(xiàn)第一次和俄羅斯做生意，對方要求我們將貨物直接送到俄羅斯也就是做CPT條款，因為是第一次做生意我們要求對方預付賬款，這樣的賬務如何讓做分錄？因為對方打給我們的錢包括送到俄羅斯的運費，開具出口發(fā)票時不包含運費的是嗎？如果是？那這之間的差額怎么做？之前沒做過這種條款，所以想請教下這樣條款下預收賬款該怎么做會計分錄？.

一、預付賬款是公司付了錢，沒有收到貨物或只收到部分貨物。 1、預付賬款的賬務處理： 企業(yè)應設置“預付賬款”會計科目，核算企業(yè)按照購貨合同規(guī)定預付給供應單位的款項。 （1）企業(yè)因購貨而預付的款項，借記“預付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目。 （2）收到所購物資時，根據(jù)發(fā)票賬單等列明應計入購入物資成本的金額，借記“物資采購”或“原材料”、“庫存商品”等科目，按專用發(fā)票上注明的增值稅額，借記“應交稅金—應交增值稅（進項稅額）”科目，按應付金額，貸記“預付賬款”科目。 （3）補付的款項，借記“預付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目； （4）退回多付的款項，借記“銀行存款”科目，貸記“預付賬款”科目。 預付款項情況不多的企業(yè)，也可以將預付的款項直接記入“應付賬款”科目的借方，不設置“預付賬款”科目。 企業(yè)的預付賬款，如有確鑿證據(jù)表明其不符合預付賬款性質，或者因供貨單位破產(chǎn)、撤銷等原因已無望再收到所購貨物的，應將原計入預付賬款的金額轉入其他應收款。企業(yè)應按預計不能收到所購貨物的預付賬款賬面余額，借記“其他應收款——預付賬款轉入”科目，貸記“預付賬款”科目。 除轉入“其他應收款”科目的預付賬款外，其他預付賬款不得計提壞賬準備。 “預付賬款”科目應按供應單位設置明細賬，進行明細核算。 “預付賬款”科目期末借方余額，反映企業(yè)實際預付的款項；期末如為貸方余額，反映企業(yè)尚未補付的款項。 2、會計處理 “預付賬款”賬戶用于核算企業(yè)按照合同規(guī)定向供貨單 位預付的款項?！邦A付賬款”賬戶下應按購貨單位設置明細賬，進行明細核算。預付賬款情況不多的企業(yè)，也可以將預付的款項直接記入“應付賬款”的借方。 在預付貨款業(yè)務不多的企業(yè)，也可以通過“應付賬款”科目核算預付賬款業(yè)務。企業(yè)在預付時借記“應付賬款”科目，收到采購的商品后再予沖銷。 但是，在這種處理方法下，“應付賬款”的某些明細賬戶可能會出現(xiàn)借方余額。在期末，應付賬款明細賬的借方余額應在資產(chǎn)負債表中列作資產(chǎn)項目，而各明細賬的貸方余額才列為負債。 預付賬款業(yè)務較多的企業(yè)，需要為每一個客戶設置明細賬，列明預付日期、采購商品的規(guī)格及數(shù)量、預付金額、到貨日期及注銷日期等。 企業(yè)的預付賬款不得計提壞賬準備。但是，如果有確鑿的證據(jù)表明企業(yè)預付賬款的性質已經(jīng)發(fā)生改變，或者因供貨單位破產(chǎn)、撤銷等原因已經(jīng)無望再收到所購貨物的，應將原計入預付賬款的金額轉入其他應收款，并按規(guī)定計提壞賬準備。 二、預收賬款是公司收了錢，但是還沒給貨物或只給了部分貨物。 預收賬款賬務處理 預收賬款是負債類科目，是指己方預收對方的賬款，而實際的貨物還沒有發(fā)出。