小規(guī)模納稅人收到匯算清繳時退回的企業(yè)所得稅怎么入賬？

答： ? 會計學(xué)堂?>?答疑社區(qū)?>?問題詳情 匯算清繳退回的企業(yè)所得稅怎么做分錄，是小規(guī)模企業(yè) Ella 2019-06-04 17:59發(fā)布?154 次瀏覽 ? 溫馨提示：如果以上問題和您遇到的情況不相符，可在線咨詢老師！免費(fèi)咨詢老師 老師解答 ? 靖曦老師?|?官方答疑老師? 職稱：?高級會計師,初級會計師,中級會計師 匯算清繳退回的所得稅，沖減所得稅費(fèi)用，因是小企業(yè)會計準(zhǔn)則，按未來適用法，轉(zhuǎn)為本年利潤即可。 建議按原來計提繳納的分錄做相反分錄 ： 1、收到退回（注：不是稅收優(yōu)惠，是匯算清繳） 借：現(xiàn)金（或銀存） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅（如果是財務(wù)軟件，建議涉及到損益科目的，按正常的一方做負(fù)數(shù)，即做借方負(fù)數(shù)） 如果你計提的所得稅是正確的，那么到這一步就可以了。 2、如果你計提的所得稅與匯算清繳應(yīng)繳納的不符，則予以沖抵，做分錄 借：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅 貸：所得稅費(fèi)用（如果是財務(wù)軟件，建議涉及到損益科目的，按正常的一方做負(fù)數(shù)，即做借方負(fù)數(shù)） 沖所得稅費(fèi)用的金額有可能與退回的金額不完全相同，注意這方面的差異 比如上年你計提了10萬，實際繳納了11萬，現(xiàn)在退回2萬，那么第一個分錄金額是2萬，第二個分錄金額則 1萬 3、將上面沖所得稅費(fèi)用的金額轉(zhuǎn)入本年利潤 借：所得稅費(fèi)用 貸：本年利潤 （因是財務(wù)軟件，建議做成分錄： 借：本年利潤 負(fù)數(shù) 貸：所得稅費(fèi)用 負(fù)數(shù)）

小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅匯算清繳時給退不

答： 如果企業(yè)所得稅匯算清繳后，仍有留抵稅額的話，是可以申請退稅款的。

一名會計如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動加薪？

答： 都說財務(wù)會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

我公司是小規(guī)模納稅人，收到上一年度企業(yè)所得稅匯算清繳退稅，怎么記賬？

答： 小規(guī)模企業(yè)收到上一年度企業(yè)所得稅匯算清繳退稅，記賬步驟如下： （1）登記匯算清繳退（稅）應(yīng)收憑證。根據(jù)查準(zhǔn)退稅憑證，在應(yīng)收賬款科目上登記應(yīng)收企業(yè)所得稅匯算清繳退稅，發(fā)生金額記入“實收金額”字段。 （2）登記匯算清繳退（稅）處理憑證。在應(yīng)交稅費(fèi)科目上登記應(yīng)收企業(yè)所得稅匯算清繳退稅，發(fā)生金額記入“減免金額”字段。 （3）生成收入確認(rèn)憑證。在貸方登記企業(yè)所得稅匯算清繳退稅，發(fā)生金額記入“應(yīng)收金額”字段。 （4）后續(xù)記錄。本次匯算清繳退稅，今年的企業(yè)所得稅減作了程序處理，并且把今年應(yīng)收后年應(yīng)收的金額登記到今年的企業(yè)所得稅科目中。 拓展：企業(yè)所得稅匯算清繳是一種針對企業(yè)所得稅的特殊匯算清繳方式，它是將上一年未繳納的企業(yè)所得稅稅款清算結(jié)算，并計算出在同一稅種上存在的相對應(yīng)于增值稅應(yīng)納稅額的應(yīng)退稅或應(yīng)補(bǔ)稅（稅源碼：081902）。例如，A公司2017年應(yīng)納稅額為10萬元,匯算清繳退稅3萬，2018年應(yīng)納稅額為30萬，則2018年實際納稅是27萬。