小規(guī)模企業(yè)收到上一年度企業(yè)所得稅匯算清繳退稅，記賬步驟如下： 
 
（1）登記匯算清繳退（稅）應收憑證。根據(jù)查準退稅憑證，在應收賬款科目上登記應收企業(yè)所得稅匯算清繳退稅，發(fā)生金額記入“實收金額”字段。 
 
（2）登記匯算清繳退（稅）處理憑證。在應交稅費科目上登記應收企業(yè)所得稅匯算清繳退稅，發(fā)生金額記入“減免金額”字段。 
 
（3）生成收入確認憑證。在貸方登記企業(yè)所得稅匯算清繳退稅，發(fā)生金額記入“應收金額”字段。 
 
（4）后續(xù)記錄。本次匯算清繳退稅，今年的企業(yè)所得稅減作了程序處理，并且把今年應收后年應收的金額登記到今年的企業(yè)所得稅科目中。 
 
拓展：企業(yè)所得稅匯算清繳是一種針對企業(yè)所得稅的特殊匯算清繳方式，它是將上一年未繳納的企業(yè)所得稅稅款清算結算，并計算出在同一稅種上存在的相對應于增值稅應納稅額的應退稅或應補稅（稅源碼：081902）。例如，A公司2017年應納稅額為10萬元,匯算清繳退稅3萬，2018年應納稅額為30萬，則2018年實際納稅是27萬。