境外所得稅總額和實際抵免限額有什么區(qū)別？

答： 境外所得稅總額是指的在境外繳納的所得稅的總額；實際抵免限額是指允許在境內(nèi)抵免所得稅的限額

依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列款項不得抵免境內(nèi)所得稅稅額的有（　　）。A按境外所得稅法應(yīng)該繳納并已實際繳納的所得稅稅款B按境外所得稅法律規(guī)定屬于錯繳的境外所得稅稅款C境外所得稅納稅人從境外征稅主體得到實際返還的所得稅稅款D按照稅收協(xié)定規(guī)定不應(yīng)征收的境外所得稅稅款

答： 不應(yīng)作為可抵免的境外所得稅稅額的情形：①按照境外所得稅法律及相關(guān)規(guī)定屬于錯繳或錯征的境外所得稅稅款；②按照稅收協(xié)定規(guī)定不應(yīng)征收的境外所得稅稅款；③因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款；④境外所得稅納稅人或者其利害關(guān)系人從境外征稅主體得到實際返還或補(bǔ)償?shù)木惩馑枚惗惪?；⑤按照我國《企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定，已經(jīng)免征我國企業(yè)所得稅的境外所得負(fù)擔(dān)的境外所得稅稅款；⑥按照國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門有關(guān)規(guī)定已經(jīng)從企業(yè)境外應(yīng)納稅所得額中扣除的境外所得稅稅款。 答案是BCD

報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師好，居民企業(yè)實際繳納企業(yè)所得稅=境內(nèi)外應(yīng)納稅所得額×稅率-境外實際抵免稅額=（申報利潤總額+不能彌補(bǔ)的境外分支機(jī)構(gòu)虧損+境外所得可抵免稅額）×稅率-境外已納稅款為什么要加上不能彌補(bǔ)的境外分支機(jī)構(gòu)虧損呢？申報利潤總額中已經(jīng)包含了境外分支機(jī)構(gòu)虧損，在另外加上不是等于沒有扣除境外分支機(jī)構(gòu)虧損嗎？

答： 同學(xué)你好，雖然境內(nèi)是不能彌補(bǔ)的，但是對于境外分支機(jī)構(gòu)在境外繳納稅額是可以彌補(bǔ)自身的虧損的，所以境外分支機(jī)構(gòu)分回的利潤是彌補(bǔ)虧損后的金額，但是境內(nèi)政策不給彌補(bǔ)，所以要加上彌補(bǔ)的 比如境外分支機(jī)構(gòu)以前發(fā)生虧損300萬，本年實現(xiàn)利潤500萬，本年在境外交稅是按照200萬繳納的，可是境內(nèi)是要求按照500萬來交稅的，所以要加上不能彌補(bǔ)的部分